原创《2018企业内控分析报告出炉专家建议分行业制定内控操作指引》：本论文为您写分析报告毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
近日,财政部发布了《我国上市公司2016年执行企业内部控制规范体系情况分析报告》（以下简称《报告》）.《报告》称,为了全面、深入了解我国上市公司执行企业内部控制规范体系情况,财政部、证监会联合山东财经大学,跟踪分析了沪深证券交易所上市公司公开披露的2016年年度内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告等公开资料,结合我国上市公司2011年至2015年执行企业内部控制规范体系情况,以及财政部和证监会在推动企业内部控制規范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况,形成了《报告》.
那么,《报告》的主要内容有哪些?其作用和意义何在?对企业有何启示?《财会信报》记者就此采访了业界专家.
主要内容
96.7%的上市公司披露了内控评价报告
《报告》首先介绍了我国上市公司执行企业内部控制规范体系的总体情况,然后分别介绍了纳入实施范围和未纳入实施范围的上市公司执行企业内部控制规范体系的情况.考虑到我国金融行业在加强风险管控背景下暴露出的一些内部控制问题以及ST类上市公司内部控制方面存在的突出问题,《报告》还专门对上述两类上市公司执行企业内部控制规范体系的情况进行了分析.
因篇幅关系,本文主要介绍《报告》的总体情况.
《报告》显示,截至2016年12月31日,沪、深证券交易所共有上市公司3 050家（不包括2017年1月退市因此未披露内部控制报告的2家上市公司）,其中,沪市上市公司1 181家,深市上市公司1 869家.
2016年,2 930家上市公司披露了内部控制评价报告,占全部上市公司的96.07%.其中,沪市主板、深市主板、深市中小板和深市创业板分别有1 067家、471家、822家和570家上市公司披露了内部控制评价报告,分别占各板块上市公司的90.35%、98.74%、100%和100%.120家上市公司未披露内部控制评价报告,占全部上市公司的3.93%.其中,有80家因首年上市豁免披露,有19家因重大资产重组豁免披露,其余21家未在指定网站公开披露.
《报告》指出,2016年,在2 930家披露了内部控制评价报告的上市公司中,2 898家内部控制评价结论为整体有效,占比98.91%,32家内部控制评价结论为非整体有效,占比1.09%.在内部控制评价结论为非整体有效的上市公司中,10家为非财务报告内部控制无效、财务报告内部控制有效,18家为财务报告内部控制无效、非财务报告内部控制有效,4家为财务报告内部控制和非财务报告内部控制均无效.
《报告》显示,2016年,在2930家披露内部控制评价报告的上市公司中,2874家披露了内部控制缺陷认定标准,其中,2868家分别披露了财务报告和非财务报告内部控制缺陷认定标准,占比97.89%,比2015年下降了0.35%；仅有6家未区分财务报告和非财务报告披露内部控制缺陷认定标准,占比0.20%,比2015年下降了0.06%.56家未披露内部控制缺陷认定标准,占比1.91%,比2015年上升0.41%.2013～2016年披露内部控制缺陷认定标准的上市公司的数量和占比不断上升,绝大多数披露内部控制评价报告的上市公司都能披露内部控制缺陷认定标准.
《报告》显示,除2 930家上市公司披露内部控制评价报告外,还有1家上市公司虽然没有披露内部控制评价报告,但是在年报中披露了内部控制缺陷的数量及内容.在2 931家披露内部控制是否存在缺陷的上市公司中,942家披露内部控制存在缺陷,占比32.14%,其中42家披露内部控制存在重大缺陷,40家披露内部控制存在重要缺陷,895家披露内部控制存在一般缺陷；1 989家披露内部控制未存在缺陷,占比67.86%.
《报告》称,根据财政部、证监会《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》（财办会[2012]30号）要求,所有主板上市公司应自2014年起,在披露年报的同时披露董事会的内部控制评价报告和注册会计师出具的内部控制审计报告.
截止2016年12月31日,沪、深证券交易所金融行业上市公司共有66家,其中,深市主板11家、中小板6家,沪市主板49家；保险业上市公司6家,货币金融服务业上市公司24家,资本市场服务业上市公司29家,其他金融业上市公司7家.
截止2016年12月31日,沪、深证券交易所ST类上市公司共有70家,其中,深市主板28家,深市中小板11家,沪市主板31家.
《报告》指出,企业内部控制规范体系实施中,在内部控制评价报告披露和内部控制审计报告披露方面均存在不同程度的问题.
在对2016年我国上市公司内部控制规范体系实施情况进行深入分析的基础上,《报告》从政府、企业、审计及咨询机构等层面提出相关建议,以更好地推动我国企业内部控制规范体系建设和实施工作.
报告意义
对加强和提升企业内控规范体系建设意义重大
知名财税专家、资深注册会计师刘志耕在接受《财会信报》记者采访时表示,《报告》的发布一是为各相关监管机构全面、及时、深入、准确了解和掌握我国上市公司执行企业内部控制规范体系的现状,了解和掌握执行中存在的各类问题,制定更有科学性、针对性、实效性的监管政策提供了权威依据.二是为政府相关职能部门减少决策失误、提高决策效率、降低决策成本,提高决策的科学性、可行性、合理性和有效性提供了更多科学、全面、实用的信息.同时也为我国对上市公司执行内部控制理论体系的研究,相关制度的建设、规范和完善提供了依据.三是通过对我国上市公司执行内部控制规范体系情况连续多年的跟踪分析,让上市公司对自身执行内部控制规范体系中存在的各类具体缺陷有更为全面、准确和清醒的认识,以便采取更有针对性、实用性的改进措施,从而更好地推动我国上市公司对内部控制规范体系的建设、完善和实施,促进和提高我国上市公司执行内部控制规范体系取得更大、更多实效.
分析报告论文参考资料：
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