原创《供电企业内部控制存在问题完善途径》：这是一篇与内部控制论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
摘 要：电力行业作为我国民生的支柱产业,对我国社会经济的发展具有重要作用.但是随着我国市场经济的深入发展,供电企业的经营环境发生了重大变化,它已逐步从原来的国家经营、处理和负责向企业自我经营、处理和负责的模式转变.如何快速适应这种转变并建立成熟的企业管理体系,完善的内部控制是关键.本文以供电企业的内部控制为研究对象,在分析内部控制对供电企业的作用的基础上,以内部控制五要素为主线,总结当前我国供电企业内部控制存在的主要问题,并针对问题提出相应的完善措施,以期能够对我国供电企业的健康发展有所启示.
关键词：供电企业；内部控制；风险；要素
一、内部控制相关内容概述
内部控制主要是指由企业高级管理层所主导的,企业各级部门参和的,为增加运营效益、保障企业资产安全、提高工作效率,综合优化企业的各类资源,发挥企业内部各专业部门相互联系、相互制约关系而形成的一整套的具有管控职能的措施和程序.根据我国《企业内部控制基本规范》所述,内部控制要素主要包含内部控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通和内部监督五大要素,其一般具有全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益五大原则.
二、内部控制对供电企业的作用分析
供电企业之所以要建立完善的内部控制制度,主要是因为；
(一)有利于供电企业综合实力的提升
供电企业由于其行业特殊性,在一定程度上具有垄断性质,因此其面临的竞争压力和其他企业相比相对较小,同时为社会服务的本质又决定了其必须要节省成本,获取更高的经济效益,提升自身的综合实力,以更好的为我国经济发展服务.完善的内部控制在对企业各项运营成本的管控措施能够有效降低其材料成本、人力成本和管理成本,增强企业的营运能力,客观上可促其综合实力的提升.
(二)有利于实现国有资产的高效快捷管理
我国的供电企业均为国家所有,是经济发展的基础企业,主要是由国家控股,企业成本,因此其资产均为国有资产,完善的资产内部控制管理,可以使得国家对于资产的管理更加透明、直接和高效.
(三)能够促使供电企业尽快实现信息化建设
随着互联网和信息技术的不断发展,我国的“大数据”时代已然来临,供电企业尽快实现信息化建设,既能有效促进各部门之间的数据信息的共享,同时又满足了内部控制对于信息和沟通效率的需求,从而能够有效提升管理效率,防范各类经营风险.
三、当前我国供电企业内部控制存在的主要问题
虽然完善的内部控制对于供电企业在综合实力提升、国有资产管理和信息化建设方面具有促进作用,但是在实践中,受各种因素限制,供电企业的内部控制仍然存在较多问题.笔者从内部控制五要素的角度加以总结,具体如下：
(一)控制环境方面
供电企业在控制环境方面存在的问题主要是组织结构的不合理导致了内部控制环境较为薄弱.由于多数供电企业处于我国电力系统的基层,因此在组织机构设置时,其一般是以便于行政管理和生产经营为主,而忽视了组织结构自身的合理性问题,从而在实践中一方面造成了机构重叠、职能缺位和工作效率低下的问题,另一方面使得企业上下级之间信息和沟通较为顺畅,而不同部门之间难以信息共享和协调的现象,严重影响了企业内部控制制度的执行.
(二)风险管控方面
供电企业面临的主要风险有电费回收风险、技术风险、厂网结算风险、管制风险和市场风险等,对于这些风险,虽然国家电网公司也建立了风控管理信息集成平台,但是从实践来看,该平台的风险评估效果并不理想,使得很多风险不能被有效识别并及时控制.
（三）控制活动对内控制度的执行力不足
控制活动对内部控制制度的执行力不足,主要体现在在一些供电企业内部控制的设计科学性不足,不能有效的降低企业自身的各项运营风险,或者即便有些企业设置的内部控制制度较为合理,但是在执行过程中不能确保相关人员严格按照内控制度行事,从而造成企业的内部控制形同虚设,约束力不足.
(四)存在信息孤岛现象,沟通不畅
供电企业受管理体制的局限性,因此在组织机构设置时以纵向沟通为主,横向交流较少,因此企业内部各部门之间不能做到信息沟通传递顺畅,实现资源共享,从内部来看,各部门即是一个个的信息孤岛.这种问题最终会导致企业内部各部门之间的相互牵制和监督作用的减弱,并最终影响企业战略目标的实现.
(五)内部监督的利用度不高
当前在供电企业的实际管理中,均设置了一定的监督机制,但是普遍存在的问题是监督效果不理想,究其原因,主要是因为对于内部监督发现的问题缺乏有效的惩处,造成了“查出就改,改了再犯”的现象.
四、供电企业完善内部控制的途径
正因为供电企业在内部控制中存在上述诸多问题,从而造成其内部控制有效性不足,甚至一些企业的内部控制根本起不到应有的管控作用.笔者认为,要想提高供电企业内部控制的有效性,不能仅仅从控制五要素加以完善,还应当从对内部控制的认识和内部控制的评价机制入手,加以完善：
(一)提高对内部控制的重要性认识
要提高对内部控制的重要性认识,供电企业应从三方面入手：首先是高层管理者要意识到内部控制对企业经营管理和战略发展的重要性,并重视企业内部控制运行情况；其次是做好内部控制培训工作,使各部门管理层和员工能够明确自己的岗位职责,积极参和,确保内部控制的效率；最后是管理层应该重视内部控制执行中出现的偏差和问题,并认真分析加以改善,提高内部控制制度的完善度.
（二）重新梳理供电企业相关经济活动和业务流程,健全控制五要素的建设
供电企业应当重新梳理企业的各项经济活动和业务流程,并根据内部控制五要素的规范：针对组织结构中的不合理设置,及时取消,以利于提升管理效能,保障信息通畅流动为原则；针对风险管理,供电企业应当建立动态风险管控机制,找准各项经济活动和业务流程中的风险点,并严格按照“风险目标设定—风险分析和识别—风险应对”的程序来防范风险,保障企业运行安全；针对控制活动,供电企业应当把控制活动贯穿于企业的人、财、物、产、供、销的各个环节,制定严格的控制程序,实现内部控制的事前、事中和事后监控,使内部控制能够真正发挥管控作用；针对信息孤岛,企业应充分利用当前的计算机技术和网络优势,尤其是充分利用“大数据”思维,提高企业内部的信息传递和共享；最后管理层应重视内部监督的利用度,加大对违反内部控制要求的行为的惩处力度.
(三)建立供电企业内部控制的评价和监督机制
建立内部控制评价和监督机制,可以判断企业内部控制的运行情况,从而能够及时发现内部控制中存在的设计缺陷和运行缺陷并加以完善.建立內部控制的评价机制,需重点关注三个方面：首先是内部控制的评价目标应以内部控制有效性为主,不能单纯以财务信息和财务指标为准；其次是评价必须要坚持全面性、重要性和客观性等原则,并采取个别访谈、实地查验、调查问卷和比较分析等科学的方法,不能主观臆断；最后在设置评价指标时应当具有完整性和战略性,和企业的供电企业的战略目标相联系.
五、结束语
本文以供电企业的内部控制为分析对象,通过总结供电企业在内部控制环境、风险管控、控制活动、信息和沟通、内部控制监督中存在的主要问题,并针对问题提出一些改进措施,意在有效提升供电企业的内部控制水平,并促使其转变管理理念,提高自身管理水平,在适当当前改革需求的前提下,实现稳定可持续发展,从而能够更好的为我国的经济和社会发展服务.
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作者简介：史学涛,国网山东省电力公司诸城市供电公司.
内部控制论文参考资料：
结论：供电企业内部控制存在问题完善途径为适合内部控制论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关内部控制定义开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
