原创《基于资金池管理模式资金安全管理》：本文关于管理模式论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
摘 要：资金池模式有着成本较低、速度较快、集中化管理等特点,日益成为许多集团型公司所重视的资金管理工具.本文结合集团公司财务管理情况,论述了资金池的理论内容,并分析了资金池模式下资金集中管理的具体流程和管理内容,并提出了资金池模式给集团公司带来的增值效应及益处.
关键词：资金池 银行 信息系统
随着我国银行的资金管理系统的网络化、自动化不断建设,其安全性和便捷性已经比较成熟,所以“资金池”这一在委托贷款基础上构建的创新性的资金安全管理模式,日益得到集团型企业的青睐,成了实现资金管理降本增效、提高安全性并降低风险的财务工具.
一、资金池理论内容概述
(一)资金池基本概念
资金池是以集团型企业总部在银行开设集团资金账户,而下属企业向总公司委托贷款,通过这种方式在每个工作日定时将子公司资金向上划转到总公司账户.在这种模式下,一般资金账户要设置收支两条线并分别管理.
具体资金管理模式是：工作日期间下属企业账户运营需要的余额不足时,在事先设置的资金头寸额度允许范围内,银行透支款项为其支付；工作日终了时,资金管理系统对每个账户中的资金存量实施扫描,若下属单位账户余额为负,则自动将总部资金划转到下属单位账户中以补充其投资金额.
(二)资金池运作优势
1.规避法律风险
由于母公司和子公司属于不同法人账户,所以两者间的资金转移如果缺乏商业背景,则被法律认定为资金借贷行为.而资金池通过委托贷款产品模式来实施有偿集中、内部划转等资金管理,总公司可根据经营需要用普通划转、委托贷款等方式划转资金,有利于规避法律风险.
2.降低融资成本
资金池使集团企业内部资金统一调配,一定程度上实现了集团内各账户资金头寸相互补充,实质上自动实现了内部融资功能,融资手续大大简化而且由于资金统一调配提高了资金使用效率,这使得集团企业对贷款需求降低,而且资金统一使用就增强了集团企业的存量资金规模,进而降低了融资成本.
3.提高财务内控水平,降低财务风险
这种模式下每个工作日临终,子公司账户将余额上拨至总公司账户,实现资金统一管理,对于流动性资金实现统一调配,有利于预防资金挪用、丢失和滥用等安全问题,降低了资金运作上的财务风险,提高财务内控水平.
4.提高了自动化水平
资金池系统将大部分资金管理业务交由银行信息系统基于预设的操作触发指标值来自动实施,基本上是电子化自动处理资金运营,自动化程度最高,所以对于子公司异地经营情况较多的集团企业非常实用.
二、资金池模式下企业资金管理具体操作
本文以某一集团公司为例来论述资金池管理的具体操作.
(一)具体实施流程
准备工作完成后,企业应和银行商定以制定实施资金池业务的流程,具体实施步骤有：
1.前期洽谈,达成合作意向
集团企业选定好银行后,集团企业领导应和银行方谈判以将有关事项沟通一致.在资金池合同制定过程中,应当明确资金池服务的架构、各账户授信额度、手续费用等问题,以保证集团企业的享受服务的性价比程度.而且资金池业务重点税收因素也应当重点考虑,因为也是影响集团公司 能力的重要因素,公司和银行在签订合同前要合理确定存贷款利率,保障集团公司的利益.
2.签署相关协议
集团公司在商谈合作银行完毕后就可以签订关于资金池业务的银企协议,并清理原有账户开设各子公司的新账户.签订 管理协议,并按照资金池模式由银行系统在每个工作日定时上划各子账户的资金,并基于结算中心指令*结算业务,向各子账户拨付资金.集团企业的各单位除了项目贷款专用账户、专用账户外,只能按照收支两条线原则开设收支两个基本账户.
3.确定授信额度
结算中心应当向银行申请两部分授信额度：综合授信额度和各子公司的投资额度,例如经协商后,银行为某集团企业授信100万元的透支额度,每个工作日下午四点,银行系统扫描各子公司账户余额,如果某子公司账户透支了80万元,那么系统就从总账户划转相应数额弥补该子公司的透支,会计核算上视为该子公司向总部借款80万元；如果另一子公司账户上有100万元余额,那么系统也按时在每个工作日下午四点将该笔资金上划到总账户,会计处理视为另一子公司向总部贷款80万元,流程结束后,这两个子公司账户均没有余额,总部账户资金为20万元.
（1）开通网上银行账户
资金池模式下的银行账户集中管理,应注意各子公司只能按照收支两条线原则开设收支两个基本账户.其中收入主要来自于主营业务收入、借贷款项和其他业务收入；支出款项则只能是调度款项及支出拨款,来源只能是总部下拨；
（2）自动归集资金收支
该流程包括资金上拨、下拨两部分；上拨是结算中心和银行商定每次归集的频率和方式,将各子公司资金上拨到集团公司总账户的系统操作.银行系统每日定时对子公司账户扫描,账户有余额则自动上划到集团公司总账户中,余额应当为零（或者仅剩备用金）,集团结算中心要根据银行对账单、借贷记通知来已生成资金上收单和结算凭证,进而生成总账凭证.结算中心要每日定时审核结算凭证,审核通过后在资金上收单上盖章（结算专用章）,将原始凭证下发到各账户对应的子公司进行会计核算.资金下拨应当按照集团公司的财务内部控制和授权管理制度严格执行,明确资金支出的责任和审批流程,使相关责任人在授权范围内执行审批工作,重大支出要根据相应授权级别来逐级审批以保障资金支出的合理性和安全性,并符合集团公司内部控制的要求.
三、资金池模式给集团公司带来的增值效益分析
(一)节省税费开支
集团公司在资金池工作模式中,由于目前利息收入尚不征收增值税,所以税收方面目前主要是支付 .在资金池财务管理模式下,集团公司要按照每笔贷款总额的万分之0.5纳 ,如果按照集团总部和子公司间的借贷交易来缴纳和核算 ,则非常繁琐.在资金池管理模式下,集团总部可以根据当日交易金额一次缴纳 ,有银行自动计算 并代扣代缴,如果交易金额超出了预先设置的限额,银行可以将超出限额部分的金额对应的 代扣代缴.
(二)增加利息收入
集团公司资金池管理模式下,银行系统每个工作日扫描各子公司的账户,并将余额资金上划至总部账户中,子公司账户如果有透支,则自动在限额内补全头寸.所以这种模式下,变外部贷款为内部贷款,而且资金及时补充子公司支出需要,使得子公司不需要向外部贷款,这无形中加速了整个集团企业的资金周转能力,将整个集团企业的资金汇集到总部账户中,有利于增加利息收入,并减少子公司贷款导致的利息支出,进而降低财务成本.
(三)提高资金安全性,有利于完善财务内部控制
资金池管理模式将集团内所有子公司的资金余额,在工作日结束终了时自动汇集起来到总公司账户,这使得集团企业的资金被放置到总部账户这一相对安保程度更高的环境中,也有利于集团企业统一实施账户安全维护工作,进而提高资金安全性.此外内部控制规范上,也要求职能岗位应当相互分离,不能由一人兼任,而资金池管理模式,资金收支全部由银行系统负责,而结算中心负责收集票据和财务管理,总公司和子公司的会计核算部门负责各自的会计核算工作,这些职能部门在逻辑上不可能处于同一系统控制下,所以岗位混同问题被彻底解决,绝不可能发生.
而且资金池管理模式能够有效避免子公司发生挪用公司资金,或者擅自动用公司资金放贷、投资等问题,因为子公司资金支出都是现有银行委托贷款代为支付,之后由总公司账户弥补其透支余额,所以在逻辑上就自动杜绝了子公司滥用资金的可能性,大大完善了集团公司财务内部控制的规范水平.
参考文献：
[1]张琼英.探讨资金池管理模式下企业集团的资金集中管理[J].知识经济,2015
[2]赵桂阳.集团企业资金池管理模式探析[J].市场周刊（理论研究）,2012
[3]童燕.浅析资金池管理模式在现代企业管理中的运用[J].财经界（学术版）,2016
管理模式论文参考资料：
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