原创《新三板企业内控缺陷分析改进》：本论文可用于三板论文范文参考下载，三板相关论文写作参考研究。
摘 要：新三板是企业股权融资的重要渠道,对解决企业融资难的问题具有极大地促进作用.新三板的不断应用和拓展,企业普遍都会选择挂牌新三板,不断健全内部控制制度,进而促进新三板企业的发展.本文主要通过新三板企业内控缺陷分析及改进措施展开深入的研究和分析,以供相关人士的借鉴.
关键词：新三板；企业内控；缺陷分析；改进对策；研究
新三板是企业重要的市场交易平台,具有极大的发展空间和发展潜力,已经成为了企业管理建设的重要组成部分.企业在新三板挂牌中,内部控制制度逐渐暴露出各样各样的弊端和不足,使企业内部治理严重缺失,严重阻碍着企业的稳定和发展.因此,必须要采取切实可行的改进对策,不断完善新三板企业的内部控制体系,发挥出新三板平台的应用价值,为企业的发展建设注入强有力的生机和活力.
一、新三板企业内控的具体要素分析
（一）要求企业要具有较强的经营能力
企业要严格遵守企业相关的法律条例,不断完善企业的核算标准,不定期地要展开会计报表的审查工作,做出最科学、公正、合理的审计报告,这也是衡量企业是否具有持久经营能力的指标.同时,也是挂牌企业会计信息真实有效的内在要求.
（二）要求企业要具有完善的治理机制
挂牌企业要严格遵守企业法律法规的要求,建立起相应的股东大会、董事会以及监事会等治理结构,并且要有独立的财务部门来予以保障,符合企业内控的建设要求.
二、新三板企业内控缺陷研究
企业内部控制的目标是指结合企业管理授权开展业务活动；提升企业资产信息的安全性和真实性；避免徇私舞弊的现象发生.但是,在新三板企业内控实施中,存在着诸多的缺陷和不足,很难促进企业内控目标的实现,具体表现为：
(一)缺少良好的内部控制环境
1.企业内控基础控制环境比较分散
一些企业属于“家族式”,主要是由亲朋好友来担任其股东和内部部分高管.企业并不重视对内部控制体系的建设,也缺少相应的重视程度,从而为内部控制环境建设带来了一定的难度.
此外,企业的管理控制者比较侧重于产业技术,严重忽视了对企业内部治理的建设,加剧了企业内部控制建设的难度性.
2.入市门槛过低,机制并不完善
一些中小企业在进行新三板时,门槛比较低,缺少对财务指标的具体要求,使企业内部控制制度缺少高度的约束化,呈现出过于松散的内控状态,进而不利于企业内控环境的建设.
3.高度集中的股权制,资产权属关系不明确
（1）新三板挂牌企业要求要有清晰明确的股权结构,部分公司随波逐流,也将自身的有限责任公司转为股份有限公司.但是,企业在申请挂牌后,股权结构混乱的现象时有发生,使股东大会、董事会以及监事会等权责分配不均匀、不规范的弊端越来越突出.而且家族企业特征比较明显,股权高度集中化,并不能严格按照企业内控中相应的规章制度来进行决策,过于主观化、形式化.
（2）新三板企业中,民营企业居多,企业代表法人缺乏高度的主体意识.企业内部资产权属不够清晰、明确,企业财产和股东个人财产陷入了极度混乱的状况,还会造成企业交叉持股的现象[1].
(二)企业内部控制活动的缺陷程度较为明显
1.权责关系不明确,岗位分工不合理
大股东股权集中的现象比较明显,一些企业一直在采用独立专权的管理模式,缺乏对人力资源的掌握和控制,导致内部控制的权责关系出现问题.在以往运营模式的影响之下,员工内部存在着“一岗多职”的现象,财务人员也缺乏着较高的专业水平,并没有受到过正统的专业培训,使企业财务工作很难正常地维持和运作,从而导致内控在企业执行中效果始终停滞不前.
2.流程不合理,违法违规现象时常发生
新三板企业运作流程中存在着较多的问题,成本费用也比较高,并不符合现代企业制度的建设要求.新三板企业要尽可能地避免违法违规现象的发生,保证企业定向增资的优势.新三板企业内部的定向增资是企业融资过程中的重要渠道,是企业生存发展中不可或缺的一部分.
（三）风险评估存在着一定的不合理性
1.资金管控受到了一定的阻碍
企业在新三板挂牌之后,一定程度上会增加税收成本费用、审计师费用以及律师费用等,而且挂牌企业大都处于初步发展时期,起步比较晚,资金较为紧缺；在新三板挂牌之后,也具有着一定的融资困难,进而给企业造成了严重的资金风险.
2.流动性比较慢
目前,新三板市场的投资额度比较小,投资主体数量也较为缺少.在股份报价转让时,买卖双方会在特定的议价时间内独立进行转让协议[2].但是股份转让需要一定的时间来完成股份交易,所以新三板市场具有较大的流动性风险.
三、新三板企业内控缺陷的改进对策研究
案例分析：某公司成立于2005年,是一家致力于移动互联网业务、信息安全、运营支撑业务的国家高新科技企业.公司注册资金没有挂牌前为1200万元,在2015年7月通过协议转让的方式下转为新三板挂牌企业.在不断地发展进步中,大力加强了企业内部控制制度的建设,通过一些优化措施,取得了非常理想的效果：2016年5月,该公司成功进入新三板创新层；2016年11月,该公司自主研发的产品被国家 列为2016年互联网行业网络安全示范试点项目；2017年3月,该公司股本已增加至3456万,该公司的成长极大地促进了互联网企业的稳定发展.
(一)加強企业内部控制环境的建设
1.强化内部控制的基础性地位
企业在新三板挂牌以后,需要遵循全国股转系统规则进行公司治理,要加强资产、财务以及人员的相对独立性.挂牌企业要提升岗位人员的综合素质和专业技能,并且将企业内部环境和企业文化充分地结合在一起,确保内部人员较高的参和度,从而创建健康良好的企业内控氛围.
三板论文参考资料：
结论：新三板企业内控缺陷分析改进为关于对不知道怎么写三板论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文三板股票论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
