原创《新税收政策下税收筹划》：本论文主要论述了税收筹划论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
摘 要：企业税收的法制化促进了税收的规范,为了适应经济发展的需求,税收政策也在不断的革新.新税收政策于企业而言既是一种挑战也是一种机遇.税收政策给企业带来发展方向的指导,企业税收政策调整发展方向和经营模式,促进企业规范化交税,降低了企业在税收中存在的风险.本文从税收的新政策视角下出发,简要研究企业在降低税收方面做出的税收筹划,寻找合理的税收筹划方式,促进企业的快速正确的发展方向.
关键词： 新税收政策；税务筹划；税务管理；企业发展
从2007年的《企业会计准则》到2008年的《中华人民共和国企业所得税》,再到2009年的增值税转型,最后到2011年的“营业税改增值”试点,中国税收环境发生了巨大的变化,企业得到了有利的税收发展前景.和经济发展相比,税收政策仍然落后于企业经济的发展,但是税务管理以及新税收法律进行了内部调整,调整对企业的管理模式,进行信息化的管理模式,更适用和企业的发展方向.因此,新税收政策对企业而言既是挑战优势机遇,怎样在新税收政策下解读政策,改变决策和发展方向,利用税收筹划促进企业合法发展方向具有重要的作用和研究意义.
一、税收筹划的简述
税收筹划最早起源于20 世纪 30 年代英国,汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯大公”案,作出了一份最早的税收筹划宣言,在此宣言中国奠定了税收筹划在法律上的合法化基础.根据此宣言早期税收筹划更多的是追求纳税最小化,为了追求税收的最小忽视了企业付出成本和利益,从而和经济发展不协调,不适于经济的发展,不符合企业利益的要求.斯科尔斯在 提出的“税后利润最大化”理论,新税收筹划的理论是企业税收筹划的发展方向出现改变.结合当地税收政策制度的请况下,企业税收筹划寻求企业管理的措施,促进企业税后利益的最大化.
国内的税收筹划起步于20世纪初期,吸收了国外的发展理论的,但是自己的特色.随着改革开发的发展中国税收政策进行了多次调整,国内关于企业税收筹划的相应政策包括下列几点：一,研究企业税收存在的问题研究新政策下降低税收的风险；二,企业税务管理的角度出发,探究企业存在的税收风险区域,通过税收统筹讲解存在的风险；三,在新税收环境下有效的通过税收筹划降低税收风险的机率；四,结合新税收存在的对企业有利的战略选举,对企业战略发展决策给出避免税收风险出现的税收筹划.结合上述研究和企业税收的新政策环境,本文对此进行阐述,研究企业在税收政策下出现的税收筹划,存在怎样的问题,怎样解决问题,促进企业的税后利益最大化,得到合理的收益.
二、稅收筹划的特征
根据上述税收筹划的发展和研究的进程,对税收筹划的特征进行概述.税收筹划从计划到执行过程具有自身的规律性,其主要包括以下特征：
第一,税收筹划的合法化和合理化.税收筹划的根本目的是为了使纳税者在合法合理的状态下交税最少,因此只有在合理的情况下才能避免偷税漏税现象出现,操作者应该深刻了解税法和税法的政策环境,使其筹划不和税收法律抵触,不出现偷税漏税行为,税务机关不能因为税收筹划进行干预.税收筹划使企业的利益最大化和价值最优化,故而在企业发展中要有合理的预算和税收空间,起到节约企业税收成本和促进企业的合理发展的目的.
第二,成本效益和筹划的可行性原则.企业通过税收筹划减少税收付款,者筹划过程需要一定经济成本,才能为企业取得一定的利润.例如,企业需要专业的人员成立筹划机构.因此,筹划过程中既要考虑税收给企业节约的资金,也要考虑筹划所要付出的成本.税收是在税收法律制定下进行的,根据税收法律、税收行为、企业经营和企业缴税的政策,让纳税人调整企业发展行为,为税收规划服务,使其具有可行性的原则.
第三,政策导向性和最优化选择的原则.国家根据经济发展的需求制定促进或者限制税收的政策,用减少税收鼓励或者加重税收起调节的作用.企业根据国家税收政策选择更有利的发展方向,在许可的范围内进行合理经营,根据税法的政策环境,建立多种筹划方案并选择合理而有效的经营方案,因此企业在税收方向的调整下进行企业经营和政策的调整.企业的专业税收筹划工作者结合税法和企业发展进行多方面的规划,选择使自身经济最大化的方案.
三、新税收政策下的环境分析
为了和国际税收接轨、调整经济发展和税收关系的适应性,从2007年会计准则实施以来,税务总局根据上述原则进行了一系列的大面积的挑战,其中包括企业所得税、增值税转型等.为了了解新政策下的环境,根据企业税收的变化,下面进行简要的分析.
第一,增值税收类型改变的分析.此项包括两个方面,增值税的转型和企业经营税改为增值税.2008年国务院在第35此常务会议对《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《暂行条例》）首次进行大规模的修改.此次修改实现了增值税的转型,从生产性转化为消费性的增值税收,生产经营的固定资产能够用于抵扣进口税向；小型企业对征收率从6%降低到3%,从管理结构上进行减低税收；增加了对企业的税收管理链条,实现了征税人的扩充和降低认定标准.政府根据此次增值税的转型做出税收降低的措施,激励企业进行企业扩大生产或者更新设备等,促进企业发展.中小型企业税收的减低给其带来更好的生存和发展空间,促使在增值税筹划过程中更好的实施途径.第二个方面营业税改增值税的改变,交把通运输业和陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务等服务业的营业税收改入到增值税收的税收类型.尤其在运输交通税收上,改型后降低税收赋值极大的给企业带来发展空间.
第二,企业所得税的改型.2007年3月16日的《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税》）打破了中国税收中企和外资不同税收的标准,让两者税收更接近,取消了对外资的差别税率和特殊地区的特别优惠税率.此改型对企业税收筹划的涉及点较多,许多企业作为经营决策合理利用,根据自身的发展进行企业新建厂址、搬迁、设置新机构、建立总部等,依据税收优惠等方面的熊恒进行了税收筹划,规范企业的管理和为企业发展创造有利的条件.
税收筹划论文参考资料：
结论：新税收政策下税收筹划为关于本文可作为税收筹划方面的大学硕士与本科毕业论文税务筹划如何合理避税论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
