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摘要：营运资金是汽车制造企业资金管理中的重要的一部分,营运资金的管理工作直接关系到汽车制造企业的经营和管理,营运资金的管理工作受到企业的高度重视.本文就对汽车制造企业的营运资金管理进行了分析,分析汽车制造企业的营运资金管理模式

关键词：汽车制造企业营运资金管理模式

营运资金是汽车制造企业财务的重要组成部分,营运资金的管理决定着企业的经营效果,影响企业的经济效益.做好营运资金的管理工作,可以促进汽车制造企业的运营发展.营运资金管理是通过企业的采购、销售、生产制造和财务部门之间的协调进行管理的,良好的营运资金可以促进企业的制造生产,保证企业资金的流动性.另一方面,良好的营运资金管理,还可以减少企业的经营成本,实现汽车制造企业的经济利益最大化.因此,加强汽车制造企业的营运资金管理工作,进而促进企业的发展.

一、营运资金管理模式的构成

营运资金管理模式包括营运资金管理理念和管理制度.营运资金管理理念是企业在进行营运资金管理活动中的一种理念,是营运资金管理中的重要一部分,营运资金管理理念有几种类型,营运资金的高收益高风险、低收益低风险或是适中的管理理念.营运资金管理机制是汽车制造企业通过采用合理的组织结构和形式,进行企业营运资金管理体制的制定.加强企业采购和生产销售过程中的营运资金管理.

二、汽车制造企业营运资金管理模式存在的问题

(一)营运资金管理中的盘活风险问题

汽车制造企业的营运资金管理中的盘活问题突出,企业的制造生产过多,严重影响了资金的流转,企业向银行贷款增加了企业的应付利息支出；或是企业的资金余置,影响汽车制造企业的发展.企业面对这两种情况,缺乏对资金的统筹规划,使资金不能被很好的利用,增加了企业的负担,使资金周转出现问题.如何将资金的闲置部分充分运用到资金缺乏的项目中,提高对企业资金的使用效率.企业的物资或生产设备的储备过大或不足,都会影响企业资金的运用情况,可能造成资金的闲置或紧缺现象.营运资金管理理念一般都是为了减少营运资金的风险,同时也减少了营运资金的收益；然而,企业想得到营运资金的更大收益,就必须面对更大的营运资金风险.因此,掌握合适的营运资金管理理念,减少企业盘活风险及其重要.另外,企业的资金管理混乱,资金管理不足,使资金的使用率大大降低.

(二)营运资金管理中的股份资金分配问题

汽车制造企业在股份资金的分配过程中出现过这样或那样的问题,股份资金分配方式多种多样,但在具体的资金分配过程中,仍存在利益分配不均匀等问题. 企业的资金分配原则没有具体的说明,留用资金和配股资金的使用情况不明确,严重影响了企业股东的投资利益.企业在进行汽车销售分散管理客户订单时,销售途径及其管理较差,坏账现象随之而来,造成企业资金的耗蚀.汽车制造行业的环境不断变化,企业的营运资金风险也较多且不易控制,这对企业的营运资金管理有较大的影响.因此,企业在分配资金过程中,各部门之间要相互监督,负责部门的营运资金的周转和合理分配工作,加强营运资金的管理和监控.

(三)营运资金管理中的回笼资金率低问题

目前,汽车制造企业的营运资金管理过程中,面临着企业回笼资金困难的现况,这将直接影响汽车制造企业的整体资金流动.由于企业的生产量增大,资金来源可能欠缺,可能占用营运资金,对企业的经营产生了较大的影响.企业可能向银行申请贷款,增加了企业的利息支出,固定资产超支等现象,导致企业销售资金回笼率较低.此外,企业的生产、销售、运输等流程的资金回笼核算较复杂,资金核算差值较大,造成回笼资金核算混乱,影响了资金的回笼.

三、汽车制造企业营运资金管理模式的完善

(一)降低盘活风险

汽车制造企业在进行生产制造过程中,应进行生产项目的投资预算,科学合理的进行筹划,避免生产过分的膨胀.企业生产制造的资金不能占用营运资金,确保企业在生产过程中的资金短缺供给.首先,坚持进行资金筹划工作,做好筹资准备,保证资金链的完整性.充分做好企业资金的均衡分配,加强资金的管理,合理调动资金,严格控制每项资金支出,财务人员应做好财务预算工作,及时检测企业运行时可能存在的风险.和此同时,汽车制造企业应加强预算管理,使各项目部门间的工作相互协调,提高部门的工作效率,对销售市场情况具体了解,降低汽车存货风险.其次,企业应加快资金的周转,改善汽车制造企业的生产制造环境,尽量减少生产期限,加快资金回收,进而提高资金的使用效率.

(二)完善企业资金分配制度

在汽车制造企业利润分配中,应明确制定股份分配方法和原则,对分配信息作出详细的说明；对于企业中的股份转让或是送股等情况高度重视,严格掌握股份资金状况及投资等情况,明确说明投资项目的可行性、盈利以及以往股份资金分配使用情况.同时企业应加强应收账款回收,充分利用销售信誉度和折扣,加强往来账款的收缴.另外,企业对分销客户进行统一的信用评估和经济情况的了解,将分销客户进行统一划分,完善分销管理制度,将应收账款同客户的信用联系起来,改善分销混乱的现象,明确了供销的来往账目信息,减少了坏账损失,提高了企业应收账款和流的利用效率.

(三)强化企业资金的回笼措施

汽车制造企业面对企业资金回笼困难的情况,应加强企业资金的回笼工作管理,设立相应的机构促进资金回笼.在销售旺季进行资金回笼计划,通过折扣方式鼓励欠款企业积极偿还资金额；对客户的信誉进行统计,掌握客户的经济情况,针对不同的人采取不同的方法进行资金回笼,尽量减少企业的赊销风险；加强企业核算管理,在降低风险因素的同时选择正确的核算方式,推行银行兑现计算方式,加强对汽车制造企业的销售监管工作,提高企业的流动性[4].此外,企业还应该采取一些措施,加强企业欠款的回收工作.对不同的客户采取不同的账款清算工作,严格控制企业资金的流动情况.

(四)选择适当的营运资金控制方法

营运资金的管理控制首先要控制营运资金的预算,通过预算控制对企业的进行控制,很好的掌握企业的流动资金的使用情况,防止营运资金风险,控制企业成本开支,减少资金的投放.充分掌握营运资金的使用情况,营运资金管理者通过对营运资金的流动情况进行分析,尽可能的降低营运资金风险,加强营运资金的管理,提高企业的经济效益.

四、结束语

营运资金是确保汽车制造企业的正常运行的重要条件之一,是汽车制造企业经营的重要资产,营运资金的管理工作显得十分重要.本文对营运资金的管理模式进行了分析讨论,对企业营运资金的管理模式提出了优化措施,为了提高汽车制造企业的营运资金管理效果,为日后企业的经营管理提供参考.

参考文献：

[1]孙晓婷,张文华,晋芳,杜媛.发展混合所有制经济推动营运资金管理创新——2014营运资金管理高峰论坛暨混合所有制和资本管理高峰论坛综述[J].商业会计,2015

[2]杜媛,孙莹,王苑琢.混合所有制改革推动资本管理创新和营运资金管理发展——中国企业营运资金管理研究中心协同创新回顾及2014年论坛综述[J].会计研究,2015

[3]杜媛,姚连军.企业经营性营运资金管理重心和管理策略研究——离散度下的启示[J].财经论丛,2014

[4]隋敏.社会资本对营运资金管理的影响机理研究[J].中南财经政法大学学报,2013

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