原创《杜邦分析法在银行盈利能力分析中应用》：关于免费杜邦分析法论文范文在这里免费下载与阅读,为您的杜邦分析法相关论文写作提供资料。
摘 要：随着金融国际化发展,中国银行业已经实现了全面开放发展,银行业之间的竞争日益激烈,必须承担来自各方面的发展压力.因此,银行必将把盈利能力的提升作为发展关键.本文主要是通过杜邦分析体系作为基础,以我国上市银行为对象,全面研究了杜邦分析法在银行盈利能力分析中的应用,最后指出了提高上市银行盈利能力的对策.
关键词：杜邦分析；银行；盈利能力
一、上市银行盈利能力指标分析
（1）总资产收益率.2015―2016年国有行、股份行、城商行、农商行的ROA分别是：2015A：1.16%、1.02%、1.04%、0.85%,平均是1.03%；2016A：1.06%、0.91%、0.89%、0.82%,平均是2.54%.其中,国有/股份/城商/农商的总资产收益率出现了不同的变化趋势.在2015―2016年国有行的ROA最高,农商行ROA水平最低,其他行的ROA均大于或小于1%时,农商行的ROA连续两年低于1%.2015年国有/股份/城商ROA都达到了1%,除了农商行之外,而在2016年几乎都没有达到平均水平,可见,金融改革持续深化,对银行的应变能力产生了极大的挑战.
（2）净资产收益率.2015―2016年国有行、股份行、城商行、农商行ROE分別是：2015A：15.99%、16.74%、17.41%、11.34%,平均是15.70%；2016A：14.40%、15.22%、15.76%、10.24%,平均是14.21%.ROE水平基本上呈先上升后下降的倒U型趋势,其中农商行的ROE在2015―2016年明显低于其他行,也是下降最大的,说明在这一行业中农商行始终处于竞争劣势.股份行和城商行的ROE处于领跑地位,2年来全部都是高于平均水平,说明资本创立水平很高.
（3）不良贷款率.2015―2016年国有行、股份行、城商行、农商行不良贷款率分别是：2015A：1.68%、1.54%、1.19%、1.72%,平均是1.51%；2016A：1.70%、1.72%、1.24%、1.79%,分别是1.60%.2015―2016年之间,上市银行不良贷款率始终处于上升趋势,不良贷款余额还是在增涨,但是增速逐步放缓.当前,我国经济发展正面临着增长速度换挡、结构持续调整以及前期刺激政策消化的重要阶段,经济发展下行趋势显著,逐步体现出银行贷款风险,不良贷款余额和不良贷款率共同上升,持续降低的利润率直接影响了上市银行资产质量.
（4）成本收入比.由于互联网金融以及金融科技的可持续发展,各个上市银行纷纷利用互联网金融战略,对运营成本不断压缩,严控人员增长速度,对网点结构不断优化,初步降低了成本收入比.其中快速转型的是股份制银行和城商银行,在三年的实践之内连续降低成本收入比.2015―2016年国有行、股份行、城商行、农商行成本 别是：2015年：28.88%、27.93%、27.63%、33.06%；2016年：29.53%、27.79%、27.54%、35.42%.
（5）拨备覆盖率.2015―2016年国有行、股份行、城商行、农商行拨备覆盖率分别是：2015A：161.13%、176.41%、268.74%、195.53%,平均是203.03%；2016A：154.75%、167.09%、274.69%、194.71%,平均是200.27%.拨备覆盖率先升后降,体现出倒U型发展趋势.城商行在2016年达到了峰值,农商行则发展相对滞后.
二、上市银行盈利能力分析
（1）国有银行盈利能力.通过分析可知,目前我国国有银行净资产收益率基本上呈下降趋势,盈利能力稍显不足.近年来,国有银行资产总收益率正在稳步提升,主要是由于金融产品的不断创新创造了大量的营业收入.此外,业务和管理费用控制不足.由于国家贯彻实施的宽松货币政策,银行经营情况日趋良好.随着国有银行发展及规模的持续扩张,大量引入高级人才,随之增加了职工工资.
（2）股份银行盈利能力.股份银行是资产净利率最高的银行,但是在2016年资产净利率出现了下降趋势,盈利能力也随之减弱.综合来讲,股份银行还是维持着一定的上升趋势,盈利能力比较稳健.
（3）城商银行盈利能力.整体上,城商银行发展相对滞后,但是整体上却体现出持续上升的曲式.城商银行资产收益率总体稳定发展,表明其盈利能力十分稳健,未来还可以适度提高盈利能力.2015年净资产收益率最高,主要是由于 业务、结算和清算业务以及 业务增加了大量的收入,同时其在内部管理费用方面成绩显著：一是职工费用占比降低；二是折旧和摊销费用受到了严格的控制；三是其他业务费用明显减少.
（4）农商银行盈利能力.通过调查,农商银行不良贷款率很高,代表着农商银行需要利用比较高的贷款损失拨备覆盖率对风险进行控制,同（转29页）（接30页）时也会对盈利能力造成极大的影响.从总资产收益率可知,农商银行尚未由于改制问题而明显提高盈利能力,目前尚处于波动阶段,未来还有进一步发展空间.
三、提高上市银行盈利能力的对策
（1）不断完善治理机构和管理水平.国有银行开展股份制改革的主要目标就是建立具有现代化特点的治理结构,可以借鉴发达国家的独立董事制度,建立和我国银行相适应的治理结构,虽然我国四大国有银行已经成功实现了股份制改革上市,但是公司治理结构表现出较强的行政特点,无法有效解决深层次问题.对上市银行治理机构有效完善,政府要向银行赋予独立的决策权.现代化特点的银行治理结构还必须构建权责明确的内部机构、严格的约束制度等.
（2）合理控制风险,提高资产质量.第一,积极通过大数据控制风险.构建统一的信息管理系统,对业务信息全面整合,最大限度利用数据资源优势,严格防控风险.此外还必须应用外部提供的数据,制定科学决策.第二,科学设计贷款投向.银行出现较高不良贷款率的原因是相对集中的贷款投向,具体是在制造、商贸、房地产等过剩产业中投放.这部分行业往往会受到经济发展形势的影响.当前经济处于调整期,这部分行业也降低了利润率,增加了 流压力和信用风险.因此,银行需要优化贷款投放组合.
（3）努力发展中间业务.第一,创新金融产品,完成差异化发展.银行应当积极创新金融,研发特色产品,努力转型银行理财业务,帮助投资者形成风险意识.此外,银行还可以利用个性化写作的方法解决产品同质化问题,比如向高净值客户提供和其适合的个性化理财产品等.第二,不断拓展营销模式,最大限度应用社交网络.在目前信息化时代,应用新媒体资源是一个最佳选择.银行应当抓住互联网金融这一发展机会,努力发展手机银行和微信银行等相关产品,并且结合用户体验反馈不断进行优化,形成品牌意识,提高用户的粘性,获得更大的市场份额.
参考文献
1.尹高兰.杜邦分析法在建设银行财务报表分析中的应用分析.金融经济,2014（10）.
2.蒋倩.杜邦分析法下上市商业银行盈利能力分析.财会通讯,2015（29）.（责任编辑：王文龙）
杜邦分析法论文参考资料：
结论：杜邦分析法在银行盈利能力分析中应用为大学硕士与本科杜邦分析法毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写杜邦分析法5个公式方面论文范文。
