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随着央行下发《关于规范和促进电子商业汇票业务发展的通知》,票据电子化即将加速,本文总结了中国票据市场发展的历程,分析了此前电子票据推进缓慢的原因,并对票据电子化后的影响进行了探讨.
票据市场概述
我国的票据分为汇票、本票和支票三类,其中汇票又可以分为银行汇票和商业汇票.由于本票、支票及银行汇票的功能仅限于支付结算,并不具有融资功能,所以一般说的票据业务是指商业汇票业务.
纸质票据发展历程
在2 0 0 9 年1 1 月中国人民银行建成电子商业汇票系统（ECDS）之前,我国传统的纸质票据大体经历了如下三个发展阶段.
商业汇票的恢复*和推广应用阶段（1979～1994年）.1979年中国人民银行开始批准部分企业签发商业承兑票据.1981年2月和11月,第一笔同城商业承兑汇票贴现业务和第一笔跨省市银行承兑汇票贴现业务成功*.从此,在中国人民银行的支持和批准下,各家商业银行正式把同城商业承兑汇票贴现业务和异地银行承兑汇票贴现业务列入资产业务项目,票据业务步入恢复发展阶段.
票据业务制度建设阶段（1995～1999年）.以1995年颁布的《中华人民共和国票据法》为标志,我国初步建立并逐步完善了有关票据业务的法规和制度.之后,人民银行又相继发布了《支付结算办法》、《票据管理实施办法》和《商业票据承兑、贴现和再贴现管理暂行办法》等一系列规章,加强了对商业汇票业务的宏观管理和制度建设；1998年人民银行发布《关于加强商业汇票管理,促进商业汇票发展的通知》,三次下调贴现和再贴现利率,改进和完善了贴现利率的生成机制；1999年人民银行下发《关于改进和完善再贴现业务管理的通知》,改革了再贴现率和贴现率的确定方式,扩大了贴现率的浮动幅度.至此,大陆票据市场发展的法律框架基本形成,票据市场步入规范和稳步发展的轨道.
票据市场快速发展阶段（2000～2009年）.票据业务走上规模化和专业化发展轨道,票据业务总量成倍增长.在票据业务全国范围内推广应用和市场制度建立后,票据业务运作机制逐渐成熟,商业银行票据业务开展的规模化和专业化程度明显上升,由此促成了票据业务快速增长.期间,票据市场参和主体迅速扩大,除票据业务恢复开展初期的大型国有商业银行之外,股份制商业银行、城市商业银行、财务公司和信用社等金融机构纷纷开展票据业务,票据市场活跃程度明显提高.2009年,中国商业汇票承兑发生额10.3万亿元,比1999年的5076亿元增长了19.3倍,占当年GDP的比重达到30.25%,比1999年提高了24.6个百分点；贴现、转贴现发生额23.2万亿元,比1999年的2499亿元增长了91.8倍；同期,商业汇票未到期金额由1999年末的1873亿元增加到4.04万亿元,增长了20.6倍；票据贴现余额由1999年末的552亿元增加到2.4万亿元,增长了42.5倍.
中国电子票据的诞生
我国电子票据诞生于2009年11月,较纸质票据存在众多优势.纸质票据是比较传统的票据形式,存在诸多缺陷,例如,假票、克隆票难以甄别；专人送票、取票、存票,成本高,风险也高；票据信息分散,监察和管理难度大等等.和之相对,电子票据的优势就得以凸显.电子票据是一种电子符号,记录在在人民银行的电子票据系统里（ECDS）.一票一号,杜绝假票和克隆票,能最大限度避免票据的遗失和遭劫,而且交易便捷、交易成本较低,此外,电子系统管理票据有易于监管的优点（表1）.
电子票据在2014年之前一直发展缓慢.2010年,央行还曾就__推动电子票据业务发展等政策问题向相关机构征求意见,央行在各地分行也曾要求所辖区域银行机构提高电子票据交易量占比的业务布置,自2014年始,电子票据才出现加快发展迹象.央行数据显示,2013年电子票据在整体出票量的占比为8.3%,2014年达到16.2%,2015年达到26.7%,近几年电子票据在市场中的占比每年呈现加速增长势态（图1）.
电子票据此前推行缓慢的主要原因有如下两个方面,其一,对银行来说,电子票据不像纸质票据那样能找到逃避信贷规模等规避监管约束的套利空间.由于票据占了贷款规模而无法发放其他贷款所带来的机会成本,可以用票据消规模的通道成本来衡量.在这一项成本上面,纸质票据由于其操作的灵活性和不易被监管的特性,导致其占贷款规模成本很低.同时由于电子票据容易被监管,导致其消规模的方式较少,使得其占贷款规模成本通常要大幅高于纸质票据.其二,对企业来说,电子票据的利率比纸质票据要高（电子票据占贷款规模成本通常要大幅高于纸质票据,导致电子票据利率高于纸质票据）,企业从融资成本角度考量,更愿意开纸质票据,不愿意开电子票据.
然而,随着对纸质票据套规模的监管越来越严,电子票据和纸质票据之间的占贷款规模成本将逐步接近,一旦小于操作成本的差异,则电子票据的利率会低于纸质票据.在电子票据利率逐步接近甚至低于纸质票据利率的过程中,企业将会越来越多的开电子票据来替代纸质票据,以降低其融资成本,这时电子票据的市场占有率将逐步超过纸质票据.同时,电子票据的最长期限为一年,相比纸质票据的六个月而言,企业的期限选择更为灵活,其竞争力会更强.
央行推进电子票据的原因
央行行政性推行电子票据主要出于几点考量,一是纸质票据风险事件频发.自2016年年初农行爆发39.15亿元票据案后,本年度已公开的票据风险事件涉案资金已经超过100亿元.纸质票据存在天然的操作风险,而票据业务电子化会让其变得可追踪、更透明,且有利于实现风控.二是避免银行通过纸质票据逃避信贷规模.以票据双买断模式为例,商业银行通过先卖断再回购的方式,将票据转给交易对手农村信用社,从而成功将信贷规模从自身报表中消除；而对手方的农信社则借其独有的会计核算漏洞优势,将占用信贷规模的票据转贴（买断）和不占规模的票据回购混在一起核算,也避开了信贷规模.
票据论文参考资料：
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