原创《ERP下物料管理风险分析内部控制设计》：该文是关于物料管理论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
摘 要：对于企业来说,物料管理流程是企业运营的重要组成部分,物料管理流程风险分析及应对和内部控制设计的好坏直接影响着企业的经营绩效.现以D企业为例,借助ERP先进的管理思想,并辅之一套完善的内部控制管理制度,以实现对物料管理流程的有效管理.
关键词：ERP；物料管理；风险；内部控制
中图分类号：F275 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2015）05-0218-02
D企业是从事航空发动机零部件、汽车零部件生产和工业民用建筑开发施工的综合性股份制企业,是省高新技术企业.公司成立于2002年,2006年改制为民营为主体的有限责任公司.公司经营理念卓越、规范管理、诚信运作,为实现企业信息集成与共享,提升信息化管理水平,公司实施了ERP系统,采用了财务、成本控制、采购管理、库存管理、销售管理、生产制造等6个模块,从而将企业内部信息系统、供应链管理等有机的集成在一起,为企业经营决策提供了很大的支持.本文以D企业为例,介绍其在ERP环境下物料管理流程的设计与控制.
一、ERP及企业内部控制概述
ERP是Enterprise Resource Planning（企业资源计划）的缩写,是一个集合企业内部的所有资源并进行有效地计划和控制以达到最大效益的系统,它以业务流程为中心来组织,根据物流、资金流、信息流的连续运动和反馈来设计,能跨越职能领域的界限,实现整个企业信息的集成.[2]ERP系统的应用在很大程度上改变了企业原来的业务流程,实现了从采购到付款、从材料入库到投入使用的全面集成,可以对供应链上的所有环节进行有效的集成管理,打破了原来职能部门的分割,实现了跨职能部门的业务处理.
内部控制贯穿于企业运营的各个环节,是一系列为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的程序和措施.其实施目的是为合理保证企业资产安全、合理保证企业经营管理合法合规、合理保证财务报告及相关信息真实完整、提高企业经营效率效果、促进企业实现发展战略.[3]
在ERP环境下,内部控制的整体目标没有改变,但是伴随着业务流程的改变则增加了一些具体的目标,如保证ERP系统的合法合规、保证ERP实施的安全保密、保证数据处理的准确度和效率等.ERP与内部控制的结合,使以往的控制模式发生改变,出现了前所未有的机遇和风险.
二、企业物料管理流程分析
物料管理落实到具体的业务时包括采购业务和存储业务.D企业在进行物料管理时涉及到5个部门：使用部门、采购部、价格室、财务部和仓储部.使用部门检查物料的剩余情况并报备给采购部,同时验收采购的物料是否合格合规；采购部利用电子平台对采购信息和供应商进行管理,编制采购计划；价格室掌握市场物料价格情况,负责审价；仓储部负责物料的收发及盘点；财务部参与合同的订立并录入合同,对物料的收发进行记账,负责付款.具体的业务流程如下：请购→确定供应商→确定采购价格→订立采购合同→交货验货入库→付款→物料保管与处置→物料出库→物料清查.
(一)请购
使用部门根据实际需求提出申请,采购部结合实际情况对申请进行初审并填制请购单.
(二)确定供应商
采购部采用公开招标的方式吸引供应商,并对供应商的产品、资信、经营状况等进行调查评估,选择合适的供应商.供应商确定后一般情况下不会更改,确需更改时经客户同意后重新选择供应商.
(三)确定采购价格
由采购人员上报采购价格给价格室,价格室根据掌握的价格数据及市场动态确定采购价格是否合适.
(四)订立采购合同
经以上步骤选择出合适的供应商后,采购部与供应商签订合同.财务人员将合同资料、*单录入ERP,经选定的供应商信息、采购信息、付款信息等也同时由采购平台转入ERP系统.
(五)交货验货入库
供应商按照合同的规定价格时间地点供货,采购部门采购人员填制入库单,仓储部门验收货物并登记保管账.
(六)付款
企业采用后付款方式,在会计人员进行入库报销核算后,负责采购物料的采购部填制请款单,财务人员审核请款单、编制记账凭证、登帐,并跟踪款项.
（七）物料保管与处置
物料入库后由仓储部负责保管,并登记保管明细账.在保管过程中发现的问题,查明原因后有相应的部门、人员负责；需*退货的,由原负责人*.
（八）物料出库
根据生产或销售的需要发生出库业务时,由仓储部负责*和记录.
（九）物料清查
每隔一定期间对物料进行清查,由财务部负责整个企业的资产清查,副部长制定盘点方案,财务副总审核合格后由财务部下发盘点通知给各部门,各部门依据方案进行盘点,填写盘点表上交会计审核,财务部汇总上报并编制清查报告、进行账务处理.
三、企业物料管理业务风险分析
(一)请购
这是采购的第一环节,关系到整个物料管理模块.然而在请购时却可能发生因采购负责人及使用部门人员主观或客观的因素造成的请购信息不真实、不正确的情况.这将影响着ERP系统中对物料管理控制的实施,是这一环节的风险.
(二)确定供应商
这是采购物料的必要环节,也是风险较大的一个环节,在此环节确定的供应商将与企业购买物资、付款等存在直接的利益关系.供应商的评估及选择可以在ERP系统内进行,但是录进ERP的数据是人为的.在选择供应商时可能会出现因供应商和采购负责人的不当关系而导致的供应商信息不准确及评估程序不恰当而导致的风险.
(三)确定采购价格及签订合同
价格的确定和合同的签订直接影响着企业的生产状况和资金使用情况.因合同的控制不足可能会出现采购过量或不足、质量不合格、价格不合理、品种规格不符、数量短缺等风险,价格控制的不足则会直接导致企业经济利益损失.除此之外还会出现在控制完善的情况下因录入ERP过程的疏忽而导致信息不一致或遗漏的风险.
物料管理论文参考资料：
结论：ERP下物料管理风险分析内部控制设计为大学硕士与本科物料管理毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写物料管理方法方面论文范文。
