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关于内部控制论文范文资料 与完善电力企业内部控制管理相关有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:内部控制范文 科目:论文参考文献 2024-03-25

《完善电力企业内部控制管理相关》:此文是一篇内部控制论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。

摘 要:随着我国经济产业的不断壮大,电力企业的规模也日益强大起来,电力企业在发挥重要作用的同时,企业内部一些深层次的问题也进一步凸显,其中内部控制管理问题更是至关重要.本文立足于当前电力企业内部控制管理现状,对电力企业内部控制管理中存在的一些问题进行剖析,对完善电力企业内部控制管理进行探讨和思考,希望能对电力企业的发展壮大尽绵薄之力.

关键词:电力企业;内部控制管理;资产管理

引言

电力企业的内部控制管理是根据企业内部的实际情况,采用相应的控制措施,对电力企业进行全方位的控制和监督,极尽可能的维护本企业的经济利益,实现企业长远发展目标的过程.电力企业集团内部拥有一整套完整的内部控制制度,目前的主要控制措施有:不相容岗位分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制和预算控制等.在新时代背景下,完善的电力企业内部控制管理不仅能够促进本企业的发展,在一定程度上还能推进我国国民经济的快速发展.完善的内控管理能够有效规范企业的各项活动,保证企业各项信息的准确性,保证企业资产的完整性,提高企业的全面管理水平和核心竞争力.

一、电力企业内部控制管理中存在的问题

(一)组织架构方面

很多电力企业内部组织结构不合理,岗位设置不能满足实际工作需求.某些岗位人员不工作,某些工作人员不设岗,理论和实际相背离,权利和责任不明确,部分员工 情绪积压,工作效率低下,严重影响了企业的协调发展.

(二)资产管理方面

1.资金控制方面问题

某些上级单位为了实现 流量控制目标,要求下属企业严格按照预算执行,每月收支平衡,月末资金一律结零,这就让下属企业在资金使用方面特别被动.月初资金不到位,很多经营活动难以进行,有时第一笔资金到月中下旬才到帐,造成企业税金和职工保险不能及时缴纳,需要补缴滞纳金,月末资金不够时捉襟见肘,月末资金富裕时设法支付,资金不能合理使用,给企业带来不必要的损失.

2.电费管理方面问题

电费收入是电力企业的主营业务收入,关系到企业的生死存亡,企业的电费管理日趋完善,集团的SG186系统已经基本满足了企业信息化管理的需要,公司上下信息畅通和数据共享,极大提高了工作质量和效率.但某些地方的电损率却一直居高不下,存在偷窃电嫌疑,企业应当加强管理,增加查窃电力度.

3.存货方面问题

一方面,企业的存货很多都是常年累积的结果,大部分存货的品种类型已经不能适应现在的施工要求,价值贬损已成必然.由于电料的特殊性能,很多换下来的旧料、残次料通过回收再处理还能继续使用,但是回收利用的范围很难界定,旧料的价值很难评估,旧料的处理没有统一标准,管理起来有一定难度;另一方面,企业的物资采购实行统一管理,基本上都是通过招投标程序统招统配.物资分配需要经过层层把关,一旦某一环节出错,物资就会出现差错,实际工作就可能很难进行下去,可能会造成停产停工事件.为了避免此类事件发生,下级单位就会有意识的多报谎报,而多领物料势必造成铺张浪费.

4.固定资产方面问题

电力企业的固定资产具有一定的特殊性,主要体现在分布广、品类杂、管理难度大.国家电网比较庞大,输变电线路遍布全国各地,线路的归属问题错综复杂,某些线路既属于电力企业又属于农户,某些工程产权没有移交,线路属于某些公司,但维护维修又属于电力企业,纠纷问题时有发生.一些大的工程项目通过“立项-施工-验收”等环节后登记入账,但电力资产有别于其他资产,计量起来有一定难度,造成财务账面资产金额很难和实际资产一一对应,有帐无实、有实无帐、账实不符现象时有发生.

(三)预算控制方面

很多电力企业在预算执行过程中,过于强调预算的刚性,一些成本费用等支出预算一经确定便要求严格执行,造成企业某些成本费用花不完去虚 ,某些成本费用不能用就巧立名目开假 .比如离退休统筹外费用、食堂经费、医药费、职工疗养费、独生子女费、抚恤费等福利费,每年均按预算确定数执行,但实际工作中有些费用预算不够用,如离退休统筹外费用,刚进入下半年就基本上已经完成全年预算额度,因为涉及到离退休人员生活补贴必须月月发生,上级部门又坚决要求不能超预算,这就迫使企业管理人员另辟渠道,通过其他途径另行开支.这样就会造成财务信息失真,不能真正反应企业经济业务的实际走向,长此以往,必将给企业带来不必要的损失.

(四)内部审计方面

很多电力企业的审计工作是企业内部各分单位之间交叉互查,企业内部的徇私舞弊现象时有发生.审计工作只是表面工作,流于形式.偏离了审计工作的本来目的,为企业的经营发展埋下了隐患.

二、完善电力企业内部控制管理的相关措施

(一)注重人力资源管理

企业应当结合生产经营实际,根据人力资源能力框架要求,完善人力资源引进制度,明确各岗位职责权限、任职条件和工作要求,遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则,通过竞争上岗等选聘优秀人才,营造尊重知识、尊重人才和关心员工的文化氛围,建立和完善激励约束机制,设置科学的业绩考核指标体系,切实做到薪酬安排和员工贡献相协调,体现效率优先、兼顾公平.制定定期轮岗制度,全面提升员工素质,提高员工服务效能.

(二)加强资产管理

要加强对资产管理的重视程度,要从思想上认识到资产内控管理的重要性,资产作为企业的根本命脉,对于企业的生死存亡起着不可或缺的作用,电力集团作为资产密集型企业,其资产的内控管理对于其发展和提高核心竞争力具有深远影响.要建立健全资产管理制度,根据本单位的具体情况,制定出相应的管理办法和各项管理措施,完善资产管理体系,加强资产岗位员工培训,提高岗位人员道德素养和执行能力,明确岗位職责,权利和义务相匹配,提高岗位履行能力,保证资产利用率.

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结论:完善电力企业内部控制管理相关为关于内部控制方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关内部控制定义论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。

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