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关于税负论文范文资料 与营改增对不同行业税负影响有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:税负范文 科目:发表论文 2024-02-17

《营改增对不同行业税负影响》:本论文为您写税负毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献,可免费下载。

【摘 要】就目前來看,营业税改增值税的主要目的其实并非为了降税,而是为了能够防止反复征税的情况发生.虽然如此,“营改增”仍然属于减税措施的一种,它能够为各行业各企业创造更加有利的税负环境,对于推动我国经济持续稳定发展也具有十分重要的意义.本文简述了“营改增”实施的现实意义,并对“营改增”实施后对各个行业所带来的税负影响开展了相关的分析.

【关键词】营改增 行业 税负 影响

一、引言

通常情况下,营改增所涉及的行业非常多,其中包括运输业、建筑业、以及服务业等.一般行业不同,相应的税率也存在着一定的差异,例如建筑业,以往的营业税为3%,而营改增之后改成了11%的增值税.随着营改增的逐渐实施,使得很多行业自身的税负出现了一些变化,有一部分行业所具有的税负相比之前会有一定的下降,而也有部分行业税负显著的上升.笔者主要对营改增实施之后对不同行业所带来的影响开展相关探讨.

二、“营改增”实施的现实意义

随着“营改增”逐渐的实施,使得现有的税务制度得到了有效的改善,对税制结构进行了优化,这样一来,就可以有效的减轻企业自身的纳税负担.近些年来,经济发展方式出现了很大的变化,而 “营改增”的实施,对目前国内的经济结构做出了相应的调整,推动经济的健康发展.另外,“营改增”的实施使得以往普遍存在的重复纳税情况得到一定的遏制,使得税负公平性得到提升,且对现有的税制进行了有效的补充和完善.最后,为国家财务制度的改革积累了一定的经验,通过对财务管理机制进行有效的创新,能够帮助企业逐渐适应新环境的需求.

三、“营改增”对不同行业税负的影响

(一)“营改增”对建筑行业税负的影响

对于建筑行业而言,通过调查发现“营改增”实施之后,纳税人销项税税率是6%,而小规模纳税人征收率为3%,这一数据就表明“营改增”可以有效的减少税负,最终使建筑企业获得更高的收益.通常情况下,建筑企业在实际经营的过程中,成本主要是材料以及设备的采购,在“营改增”前,在实际购买材料的时候,已交的进项税是不可以进行抵扣的,这样一来,就导致出现了重复征收的情况.另外,“营改增”后,把以往那些不可以抵扣的进项税从成本里进行分离,最终使成本显著的下降.假设原材料所具有的进项税税率是17%,那么最终的成本相比之前减少了14.53%;最后,对于建筑企业来说,由于购置固定资产的进项税能够进行抵扣,因此使得这项成本显著下降,并且降低了固定资产入账价值,这样就会使企业获得更好的效益,使企业能够健康稳定的发展.所以,随着“营改增”实行,使得购买固定资产使所具有的积极性得到有效的提高,这样就会使企业将更多的资金用到技术改进和设备换代方面,同时也使资产结构变得更加合理,有效提升自身竞争力.

(二)“营改增”对交通运输业税负的影响

对于交通运输行业来说,他们在实际运营过程中的主要成本一般包括以下几种:工资、燃料、以及电力等,通常情况下,在建设一些交通设施、购买设备的时候会花费大量的资金,所以固定资产折旧所占的比重非常大.近些年来,交通运输企业得到了非常迅猛的发展,在发展的过程中一般都需要投入很大资金用来购买固定资产,这样就会导致产生很多进项税,因此当“营改增”实施之后,将会使其税负得到显著下降;而对于那些已经具有较大规模的运输行业而言,由于不可以对那些已经购买的固定资产进项税进行抵扣,而且在短时间内基本不会再次购入大量的固定资产,这样就导致能够抵扣的进项税相对来说非常少,因此在“营改增”实行之后,其税负会出现一定程度的上涨.对于那些正在处于平稳期的运输企业来说,可通过将原有的老旧设备进行,并积极地购买更多先进设备,通过采取这样的措施,能够使可抵扣进项税显著上涨,此外,还可以实现落后设备的淘汰,有效的提高了企业运营效率.

(三)“营改增”对邮电通信及文化体育业税负的影响

在还未实施“营改增”的时候,邮电通信及文化体育业通常在前期的时候需要投入大量的资金,而等到企业逐渐发展到平稳期时,一般都不需要大量的资金投入.所以,对于这种企业而言,在实施 “营改增”之后,会造成他们自身的实际税负出现不同程度的上涨.例如,对于邮电通讯业,“营改增”前后之间的税差高达8%,并且企业自身具有大量的当期可抵扣进项税,这样才可以使目前的实际税负低于“营改增”之前.假如一家公司收入为100亿元,那么在实行“营改增”,这家企业需要缴营业税3亿元.而实行“营改增”之后,他们需要缴纳9.91亿元.因此,对于那些前期投入比较多的企业,通常在营改增后会缴纳更多的税负.

(四)“营改增”对现代服务业的税负影响

对于服务业而言,在营改增之前,他们的税率为5%.而随着“营改增”的逐渐实行,相比之前的营业税率降低了两个百分点,因此,这个行业的税负得到了大幅减少;通常情况下,纳税人会以6%的税率来计算增值税,相比之前涨了一个百分点.而“营改增”之后,使得征税基数显著的下降,即便不存在大量的可抵扣进项,现在的6%的增值税基本上等同于5.66%的营业税,这和以往相比,增幅不是特别大.也即是说目前的大多数现代服务业,只要可以获得占总收入比重0.66%的可抵扣进项税,那么他们的最终税负就会比以往低.假设一家企业的实际收入1000万元,在实行“营改增”之前,这家公司需要缴纳56.6万元.而在“营改增”后,只需要缴纳50万元,相比之前少缴纳6.6万元.所以,对于企业来说,如果能够购买38.82万元的设备,就可以产生大约6.6万元左右的可抵扣进项税.对于一家收入达到千万的公司来说,每年买数十万的设备基本上没有什么资金压力.通过以上分析,我们可以得知对于年收入将近1000万元的企业来讲,每年采购几十万的原材料或者设备不会有压力.根据以上分析,“营改增”之后,将会使大多数从事服务业的企业税负负担得到显著的减少,这会对企业健康的发展带来很大的帮助,然而对于提供有形动产租赁服务的企业来说,相比之前,他们的税负则会出现一定的增长.

四、结语

就目前来看,我国正在对现有的经济发展模式进行转变,并大力发展第三产业,这对于国内经济结构的调整来说具有非常重要的意义,而且还有利于国家实力的提升.“营改增”后不仅会对财税制度的改革提供帮助,而且还能够推动社会产业融合,同时也为国家经济的健康稳定发展做出了巨大的贡献.

参考文献

[1]赵奥楠.营改增后建筑公司存在的问题及对策[J].经营管理者.2017(23):45-45.

[2]董铭杰.税制改革对经济犯罪侦查工作的影响[J].法制和社会.2017(12):90-90.

[3]瞿晓玉.“营改增”的实施对服务行业的税负影响[J].财经界(学术版).2016(24):34-34.

税负论文参考资料:

结论:营改增对不同行业税负影响为适合税负论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文,相关税负率一般控制在多少?开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。

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