原创《集团财务内部控制体系优化探析》：本论文为您写内部控制毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
摘 要：随着我国的社会经济飞速发展,集团企业在国民经济中的地位也越来越重要.而集团企业想要持续性的发展,就必须要重视财务内部的控制体系的建设和优化.然而,在当前阶段发展中,部分集团企业在财务内部控制方面还存在很多问题,对集团的财务工作开展有非常大的影响.而本文就对财务内部控制体系的优化措施提出了几点建议,希望可以对企业的发展有一定的帮助.
关键词：集团财务；内部控制体系；优化
一、优化的必要性
(一)完善管理的要求
集团企业没有独立的法人产权,因为它并不是法人实体,而是企业中法人的联合体,他的运行方式是靠资本把总公司和分公司结合在一起.在集团中,财务的内部控制系统包括财务的决策和预测、分析,以及财务控制,因此,对集团中的财务内部控制可以实现对资金的管理,制定完善的内部控制是实现各个部门优化和合作的必要条件,有利于集团公司的发展和经营目标实现.
(二) 确保信息的正确
对财务的内部控制进行系统的优化,在企业的各个环节如信息采集和信息归类等方面有重要作用,可以保持会计信息的真实性,把母公司和子公司之间的实际情况真实直接地反映出来,并且能在第一时间发现会计信息错误,及时改正,从而确保会计信息的正确性和真实性,保持公司信息的实效性.
二、存在的主要问题
（一）预算管理存在的问题
集团企业在预算管理中,存在的问题主要有以下方面：（1）预算管理的意识差.在预算管理工作中,财务部门既要控制资金的收支状况,进行合理计划,还要实现对整个生产经营情况的把握,做好资金的预算管理,因此,预算管理工作是一项关乎全部员工的工作,需要大家共同的参加.在企业实际的工作中,大都重视生产和销售环节,财务控制主要在费用、成本和利润上,并不重视预计资产负债表和利润表的制定和分析.（2）在预算管理工作中,缺乏战略性和导向性,很多集团企业在实际财务工作中,忽略了企业发展战略对于预算管理的作用,造成企业在制定发展战略目标时形式化严重,由此可见,预算管理没有导向性,会造成对企业的指导性差,或是直接失去了导向作用.
(二)财务制度问题
财务制度的建立是集团经营活动的主要依据,它也是财务控制系统的重要组成部分.但是在集团企业财务中,控制系统还不太健全,主要表现在以下几个方面：①当前,我国集团企业不断发展,经营规模也在不断扩大,和此同时,集团企业所面对的经营环境也更加复杂多变,现有的制度不能满足企业快速发展的需要；②集团企业的总公司不能够严格地管理和监督子公司,尤其是在资金的使用上,集团企业的母公司缺乏对子公司资金的监督管理,如此便严重地影响了集團母公司在公司内部的资源配置.
(三)评价机制问题
部分集团企业的评价机制存在问题,评价的指标和实际的战略目标脱节,造成在业绩评价过程中,时效性差,满足不了母公司对子公司的评价需求,不利于集团企业在激励促进方面的效果的实现,因此,也不能实现集团企业的经营目标.
三、体系优化措施
(一)加强预算的管理
集团企业要优化财务内部控制,就要不断提高对预算的管理和控制,可以采用如下几措施：（1）集团企业须彻底摒弃以前的管理观念,实现预算理念的科学化和全面化,从思想上改变认识,确立全面预算管理的重要地位,彻底改变之前为了预算而进行预算的想法和认识.（2）加快对预算管理方案的制度建设,确保其科学性.集团企业在制定预算的管理方案时,必须对员工结构有全面的掌握,并且合理安排资金的使用和分布,全面、透彻的了解当前经济市场的需求.
(二)完善财务制度
财务制度的完善和健全是企业在进行财务内部控制的首要前提和保证.新经济形势之下,必须要创新财务制度,以此来使工作的正常有效地进行.所以,集团企业就必须立足新时代要求,制定出新的财务制度,并且确定财务管理工作的各个岗位以及员工职责,优化财务管理的各项流程,只有这样,才能规范集团企业的财务内部控制,使财务工作顺利地进行.另外,集团企业需要经常检查企业在执行财务制度的问题,并及时地提出解决措施,实现企业财务的规范化和制度化.
(三)完善评价机制
集团企业的所有权和经营权并不是统一的,而是分离的,因而会经常出现财务信息不对称.这就要求在集团企业中,要采取合理的激励措施,但是,确立激励制度一般是建立在业绩评价的基础上,合理的业绩评价机制才能够实现集团企业的预估.集团企业须加强对下属子公司的管理和分类,合理划分业绩评价指标,汇总各个指标,综合地实现对集团企业的评价,只有这样,才能增强业绩评价的灵活性.
(四)实现财务的信息化
科学技术的不断发展带来了信息化,在集团企业财务管理中实现信息化已是大势所趋.信息化的采用,极大地促进了财务内部控制中对信息的利用程度.所以,集团企业在建设中,要不断加强财务的信息化建设,实现所有企业员工信息化的普及,加快建设财务的信息化,根据业务需求,按照权责发生制原则,将电子权限授予母公司和子公司,更好地发挥公司对子公司财务控制的作用.
四、结束语
总而言之,想要确保集团企业得到持续性发展,就必须要对财务内部的控制体系不断进行优化.必须要充分认识到财务内部控制体系的重要性.结合自身的实际情况,采取针对性的优化措施,这样才可以保障集团企业在激烈的市场竞争中立于不败之地.
参考文献：
[1]程秀茹.探讨财务控制体系在企业财务管理中的价值及构建方法[J].财经界（学术版）,2013,（10）：29-31.
作者简介：
王会会,济南黄河路桥建设集团有限公司.
内部控制论文参考资料：
结论：集团财务内部控制体系优化探析为关于内部控制方面的论文题目、论文提纲、内部控制定义论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
