原创《高校财务应用交叉复核制设置岗位实务》：这是一篇与复核论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
摘 要：本文从探讨高校内部控制对岗位设置的基本要求入手,对交叉复核制、综合柜员制以及传统的经办复核制在种岗位设置方法进行了比较研究,重点分析了各自的优势和不足.在此基础上,对高校在应用交叉复核制设置岗位的实务方面提出相应的建议和对策.
关键词：高校财务；交叉复核；岗位设置
岗位交叉复核作为岗位设置制度,曾于90年代中期在人民银行内部试点过,不少支行尝到了甜头,同时也总结了相关的经验.2008年左右,岗位交叉复核又被人民银行应用于防范和化解国库资金安全问题,起到了关键性的作用.当前,全国各高校面临财务工作量日益倍增,人员编制却相对紧缺,于是纷纷再次尝试这种岗位设置方法,以期实现“节约人员、严格内控、提高效率”的目标.
一、高校内部控制对岗位设置的基本要求
(一)文件精神及执行要求
《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]4号）文件已于2014年1月1日施行.文件要求：首先,高校作为事业单位必须按照内部控制原则的基本原求,实施不相容岗位分离,即确保“互相制约,互相牵制”.其次,各高校必须确保关键岗位配备具有一定级别、职称和工作经验的专业人员.最后,各高校应确保岗位设置能够以风险为导向,防范重要的风险点,堵住漏洞,确保资金安全.
（二）岗位设置应考虑的主要问题
首先,要确保财会[2012]4号文件和其他相关法律法规,比如《会计法》有关内部控制的规定和要求,不管高校（作为事业单位）财务部门的人员多么紧张,都不能以牺牲内部控制为代价.其次,应确保高校财务部门每个工作岗位的工作量不能超出人员正常的基本负荷,不搞“疲劳驾驶”.最后,确保高校财务部门的岗位设置能够使得每个工作岗位的财务工作人员能起到相互监督,相互提醒,防范错误和舞弊发生的作用.
（三）具体执行上,原则性和灵活性相结合
首先,高校财务部门岗位设置必须让每个财力人员的工作量相对饱满和均匀,不能出现“做的做死,闲的闲死”的现象.其次,各高校财务部门可以在岗位设置时交替使用经办复核制、综合柜员制和交叉复核制,在确保工作效果和效率的前提下灵活选择.最后,各高校应在确保内部控制底线得以保证的基础上,在节约人员使用的同时进一步提高工作效率.
二、传统经办复核制、综合柜员制和交叉复核制的比较
(一)传统经办复核制的优缺点
传统的经办复核制的主旨是将经办岗位和复核岗位分离,以“双人办公,双人眼同”为原则,经办和复核的工作内容基本相同,复核人是在独立于经办人主观意识的基础上完全重复经办做事的全过程,将工作结果和经办工作经果进行比较,察看经办的工作程序和结果是否存在不当之处,从而起到检查出差错,防范风险的作用.这种岗位设置办法的机理是：复核人完全独立于经办做事,不受其干扰,将自己的工作结果和经办的工作结果比较.如果发现不一致,运用职业判断是复核人的差错还是经办人的差错.由于复核人员的级别和职称一般高于经办人,工作经验也多于经办人,所以在大多数情况下往往是经办人的失误.接下来复核人将倒查经办人错误的原因,告知经办人员并进行纠正.所以,这种岗位设置办法的优点是复核人员防堵漏洞的成功率很高,而且能够让经办人一心投入经办业务,总体的工作效率也较高.而这种岗位设置办法的缺点是,必须使用2个或2个以上工作人员,而且由于经办人和复核人在重复同样的工作,会耽误较低多的工作时间.
(二)综合柜员制的优缺点
综合柜员制主要是广泛地应用于商业银行,也适用于电信、 等类似的工作岗位.该岗位设置办法的核心是统一经办和复核两个岗位,同时也统一了会计和出纳两种业务职能.所有工作和流程由柜员（责任人）自行经办和复核,并对自己的工作承担100%的责任和风险.这种岗位设置方法的主要思想是：在原有的经办复核制下,经办人做一遍后,即使复核人再做一遍也不能保证100%无差错,因为人总爱犯相同的错误.所以,只要责任和风险都由责任人（综合柜员）一人完全承担,那么他“一人做事一人当”,就可以从时间上提高工作效率.可以看出,这种岗位设置的办法是目的主要是节约工作时间,提高工作效率.而这种岗位设置的办法的缺点是：当综合柜员做事时信心不足,就会出现他自己一个人边做事边不停地自我检查,反而导致时间上得不到节约,甚至比传统的经办复核制更慢.所以,要使综合柜员制使用的时间比经办复核制少,就必须配备工作效率高,接受过高强度训练和培训的、工作差错少的优质柜员.这样一来,工资和资金的费用就会升高.
(三)交叉复核制的优缺点
交叉复核制的主旨是将工作量不够饱满的、传统经办复核制中的人员挑选出来,兼任独立于本职工作之外的其他经办岗位或复核岗位.这种岗位设置办法的初衷是达到“严格内部控制、节约人员配置、提高工作效率”的目的.交叉复核制的优点是：一是节约人员使用数量.以前出现在教科书中的节约人员例子有,出纳和会计的职责不能相互交叉,但是为了节约人员使用,出纳员可以*固定资产卡片账的管理.因此,交叉复核制的思想就是顺着这个思路,让工作量不够饱满,工作時间还有富余的财务人员在自己做好原来工作的基础上,再兼任一个和自己工作完全独立的另一项工作的经办人员岗位或复核人员岗位.二是提高工作效率.当每个财务工作人员的工作由于交叉复核制的实施而充实起来后,每个人做事就会安排得当和紧凑,整个财务部门的工作就都会被定时定点,按时完成.这样一来,在交叉复核的过程中,每个人都按时做事,按时复核,如此一来就进一步加强了内部控制,使得整个财务部门的工作效率也得到全面提高.交叉复制制的缺点是,如果设置的工作流程不合理,将直接导致部分人员工作量过大,使得一些关键性工作岗位的工作过程和风险防范流于形式,丧失了实施交叉复核制意义,使得一切投入都将得不偿失,内部控制到头来也是形同虚设.
三、建议和对策
复核论文参考资料：
结论：高校财务应用交叉复核制设置岗位实务为适合复核论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关复核是什么意思开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
