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关于个税论文范文资料 与我国个税自行申报制度有关论文参考文献

版权:原创标记原创 主题:个税范文 科目:专科论文 2024-01-20

《我国个税自行申报制度》:本文关于个税论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。

摘 要:本文通过对我国纳税自行申报制度的现状进行分析,对其存在的问题进行了初步探讨,并对完善我国个税自行申报制度提出了具体改进措施.

关键词:个人所得税;纳税申报;申报制度

根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定,纳税人具体纳税的情况有五种.然而,从目前的形式来看,需要*个人所得税自行申报的对象主要是年收入12万元以上的人群,并且这种情况人数普遍多于其他情况.所以,新形势下纳税人自行纳税申报制度受到了社会各界广泛关注,进一步完善个人所得税申报制度是非常有必要的.

一、个税自行申报存在的问题

(1)纳税人缺乏自主申报意识.虽然政府已针对个人所得税颁布了明确的规定,但是由于满足条件的纳税人多数存在着纳税意识不强的问题,也缺少对纳税知识的了解,在过去的个人所得税代扣代缴制度中形成严重的依赖习惯,以至于纳税人自行申报意识不强,或纳税人本身根本没有意识到必须依法纳税,这不仅严重影响申报工作的顺利进行,而且也在一定程度上严重影响我国税收制度的正常运营.个人所得税自行申报规定的是每年申报一次,由于纳税人本身的认识不足,以至于大多数纳税人并未对年终的纳税申报作出准备,对全年的收入也没有详细记录,而且没有保存有关收入的凭证资料,准确计算上年的应税收入存在难度.一些商业项目单一或集中的大额收入对象,是税务机关重点关注的纳税人,其年收入申报较为容易.对于一些收入项目多、分散、次数频繁的小企业或个人而言,准确清理和及时申报比前者相对困难.在实行代扣制度情况下,代扣义务人在支付个人收入且缴扣纳税款后,并没有给纳税人开出相关的证明和扣税凭证,以至于纳税人在申报过程中不清楚自己已经缴纳的税款金额,更不知应该补缴多少税款.这一系列的影响因素,导致纳税人不知如何申报,也不愿意自行申报个税.

(2)缺少信息渠道.信息时代背景下,社会经济交易多以在线支付作为主要支付手段,越来越多的个人收入通过微信支付和*支付,对个人收入监管的难度增大.现如今,我国*管理制度的更新速度明显滞后于信息技术的发展,税务机关在个人所得税征收和管理上存在较大的困难.对纳税当事人的个人收入和财产状况等信息资料很难全面掌握,在一定程度上提高了征管成本,但取得的效果却难以达到目标要求.尤其是一些高收入者,由于他们的收入来源形式多样、渠道不同,其本身存在着一定的隐蔽性和分散性,依据税务机关目前的个税制度,税务机关与银行、支付渠道等机构尚未实现信息及时共享,造成外来信息来源不畅通、信息不准确,因此税务机关没有办法从全局角度主动确定税源.

(3)对个税申报的激励制度和惩罚制度不完善.在我国个税申报制度中,对依法自觉、主动交税的行为缺少相应的激励措施.企业职工或个人在缴纳个人所得税时,与员工日后养老、教育、医疗和住房等问题上并没有实质性关联,纳税人从中并没有享受到一定的社会福利,以至于形成纳税人延迟交税甚至绝对不主动交税的情况发生.我国税收管理制度缺少合理的退税或免税政策,我国的税收制度采用的是分类税收制度,在年末自行纳税申报过程中,纳税人只有补税的义务而没有退税的权利,这在一定程度上影响纳税人积极性.依据我国现行税收稽查制度来看,稽查人员难免发生主观随意的情况,未形成奖罚分明的税收氛围,造成纳税人延迟交税的情况时有发生.

二、完善我国个税申报制度的具体措施

(1)强化纳税意识,提高纳税人积极性.近年来,税务部门对税法的宣传工作极其重视,并且在具体的工作过程中,紧跟时代创新,加上各大媒体对税法知识和税制改革问题也进行了重点宣传和报道,依法纳税的观念在社会人群中逐渐形成.就目前而言,仍存在一部分人对有关法律法规和纳税事宜存在不了解的情况,所以税法宣传应将这种情况当作重点事项,有效采取多种渠道、多种形式的宣传,针对重要的纳税事项和纳税时点,建立起纳税申报告知和纳税提醒机制.税务机关和各大媒体,应通过广泛告知和针对性的提醒,强化纳税人的纳税意识,为纳税人做好纳税服务,为我国的税收征管工作做出贡献.税收征管部门和财政部门也应共同努力,增加税款征收与使用的透明度,让纳税人了解税款的用途,增强纳税的荣誉感和积极性.

(2)完善纳税体系,提高政府服务水平.根据我国目前的情况,有效结合纳税申报过程中遇到的重点难点问题,对纳税人应有针对性地服务,对纳税人本身存在的疑问应及时解答,有效解决纳税人存在的疑虑,使纳税愉快、便捷、顺利地完成.完善纳税体系在具体的工作流程中,应主要从以下方面入手,如:协助纳税人做好年度收入记录,对纳税人培训如何准确计算一年的应税收入,界定家庭收入的归属,推动税务*等措施.从而有效消除纳税人心中的疑虑,为高效完成纳税申报奠定基础.

(3)跨部门合作,建立信息共享机制.纳税人在个税申报时,税务机关掌握了纳税人的涉税信息,税务机关更应与银行、海关、工商、支付机构等部门合作,实现关键信息共享.有必要通过法律明确各部门的权利和义务,及时传递和共享纳税人在经济活动中的有用信息,从而增强税务机关的纳税监督和纳税管理.随着电商的发展,税务机关应与时俱进,利用技术手段加强与电商平台的合作,加强对电商平台个人商户的监控,通过技术手段获取收入数据并计算其个税金额.税务机关应建立个人纳税信用档案,并将个人纳税信用应用到个人*贷款、就业、个人收入证明、意外伤害赔偿、退休养老等方面.对于一些个体经营的企业和一些小微企业,在保持纳税信用度的前提之下,可将个人纳税信用作为个人信用的依据,给予小额优惠贷款,解决小微企业融资难的问题.将纳税信息共享后,纳税行为与个人生活的方方面面联系在一起,提升自行申报个税的重要性,从而提升个人纳税的积极性.当然,信息共享机制的建立,需要多部门配合,还需要庞大数据的梳理和时间的积累.最关键的一步就是建立高收入群体信息库,掌握高收入个人的资产购置、转让、租赁、投资等信息,建立高收入个人纳税档案,强化对高收入个人的税收监控,建立有针对性的纳税评估机制.

(4)完善税务*制度,为纳税人提供专业服务.个人所得税自行申报工作中,应税收入的界定和税额的计算有其专业性,因此培育一批专业*机构非常有必要.首先需要从法律上明确税务*机构的地位以及准入门槛,明确其在开展业务中的权利和义务.为了获得纳税人的信任,纳税*机构须具备独立性、专业性和良好的服务水平,为纳税人提供*报税服务或提供报税方面的培训.专业的税务*机构将成为个人与税收征管部门之间的桥梁,可有效促进我国个税自行申报制度的发展.

参考文献

1.陳晓.我国个人所得税自行申报制度研究.武汉理工大学,2015.

2.李峙岚.完善我国个人所得税自行申报制度的研究综述.决策与信息,2012(12).

3.张奕.基于自行申报的分类综合个税改革的个税激励机制建立研究.经济论坛,2017(04).

4.吴东毅.基于税收遵从理论的个人所得税自行申报制度研究.上海交通大学,2013.

5.魏妍羽.我国个人所得税费用扣除制度的研究.西南财经大学,2016.

(责任编辑:王文龙)

个税论文参考资料:

结论:我国个税自行申报制度为关于本文可作为相关专业个税论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文个税草案论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。

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