原创《董事会和上市公司内部控制》：关于免费董事会论文范文在这里免费下载与阅读,为您的董事会相关论文写作提供资料。
摘 要：我国上市公司内部控制存在诸多问题,如不重视企业文化建设,长期发展战略不明确,风险管理制度不健全,违法违规现象严重.要加强内部控制,提升经营效益,促使上市公司合法经营,就必须充分发挥董事会的作用.在董事会内部下设战略、审计、提名、薪酬等专业委员会,增进董事会和签约 机构的交流和合作.
关键词：董事会；上市公司；内部控制
中图分类号：F830.91 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）28-0060-02
一、上市公司内部控制的目标
根据上海证券交易所和深圳证券交易所各自发布的上市公司内部控制指引,以及财政部和证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》,上市公司的内部控制需要董事会、监事会、经理层及全体员工的广泛参和.在现代市场经济条件下,企业强则国强,上市公司强则国强.加强上市公司的内部控制,有着深刻的理论意义和实践意义.总体看来,我国上市公司内部控制要达到以下目标：
(一)公司行为合乎法规
市场经济是法治经济,没有良好的法治秩序,企业之间的竞争将是无序的.企业要成长,要发展壮大,必须优胜劣汰.因此,上市公司的内部控制,要遵循《公司法》《证券法》以及相关法规和规范性文件规定.那些违法经营的企业,一定要受到法律法规的制裁,整个上市公司的发展环境才能更安全、更健康.
(二)提升公司经营效益
上市公司的内部控制,最终目的是提高公司经营效率,增加利润.公司作为营利性组织,董事会、监事会、公司经理层人员,要依照法律、法规和公司章程行事,在法制的框架内最大限度地追求企业利润,避免营业亏损.评价上市公司的内部控制,应当把公司经营效益作为主要参考因素.
(三)保障公司资产安全
公司要获取收益,扩大再生产；要兼并重组、增强主业或完善产业链；要提高员工的收入,改善工作条件,提升他们的获得感和工作积极性等等,这些都建立在公司资产安全运作的基础上.公司要加强内部控制,就是要在提高公司经营效益的同时,以制度化的手段,使公司各部门、各职员都归位尽责,规避、减小经营风险,保障公司资产的安全.
(四)确保信息披露的可靠性
上市公司股东人数众多,大股东、公司高管、实际控制人和中小股东存在着明显的信息不对称,有可能发生内幕交易、违法关联交易,在信息披露中容易出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏.要健全上市公司的内部控制,就一定要确保信息披露及时、准确、完整,接受公众的监督,促使上市公司规范运作.
二、我国上市公司内部控制存在的问题
(一)不重视公司文化建设
上市公司要长久健康发展,就必须凝聚员工的力量,文化建设正是这方面的良策.美国通用电气公司在韦尔奇时代的成功就得益于企业文化建设,团队协作、追求速度、横向学习等概念被全体员工铭记于心,外化于行.相比之下,我国上市公司在文化建设方面还处于起步阶段.不少公司虽然有自己的使命、愿景和价值观等宣传,但这些内容仅体现了公司少数人的思想,只是写进文件里,张贴在墙上,不能在公司内长久传播,使广大员工信服.公司员工只是抱着打工的想法,很难融入企业的文化建设之中,他们缺乏人生价值的追求,得过且过,紧盯着自己工资单数目的多少.公司员工在缺乏人文关怀的情况下,只考虑自己的得失,为了捞点好处,他们经不起诱惑就会违反公司纪律,甚至违法犯罪.或者,时机成熟时,他们就毫不犹豫地选择跳槽.如果员工多数没有在公司长期发展的打算,这样的公司很难形成较强的市场竞争能力,也不可能获得较大的成功.
(二)关联交易违法违规现象严重
上市公司或其控股子公司和其关联方之间转移资源或义务时,如果缺乏必要的法律监管,大股东和实际控制人在自身利益的驱使下,就会进行不公允的关联交易,进而损害公司及其他股东的利益.有时,上市公司还会虚构关联交易来粉饰业绩,降低了投资者对证券市场透明度的信心.关联交易如果运用得当,合乎法规,披露真实,能起到降低交易成本、提高公司业绩的效果,但违法违规的关联交易,却给投资者带来危害,影响证券市场的健康发展.目前,我国的经理人制度还不健全,社会诚信制度不够完善,企业家精神有待弘扬,会计审计等 机构工作人员道德水准不高、敬业精神不强,证券市场监管也不能细致入微,诸多因素导致上市公司违法违规的关联交易经常发生.
(三)风险管理机制不健全
我国上市公司在风险管理方面,存在着制度不健全、落实不到位的问题.公司经理或首席执行官应对风险控制负首要责任,董事会要对公司高管的工作进行监督,这两方面缺乏操作性强的制度规范.公司要发展,就可能面对多种风险,如投资亏损、合同违约、产品滞销等.公司可根据自身发展特点及外部市场环境,对风险进行确认、评估和控制,采取适当的应对之策,做出回避、降低、分担或承受的选择.信息交流和沟通是化解诸多风险的重要手段,这方面,上市公司还没有重视起来.在公司内部,管理层缺乏和员工的交流,对员工的意见和建议置若罔闻.在公司外部,对 机构和监管组织提供的风险信息不注意收集和分析,对市场行情变化反应迟钝.有些公司虽然在内部高管和外部专家的共同努力下,设计了较完善的风险管理制度,但在落实环节没有严格把关.
(四)公司战略偏离市场发展方向
上市公司发展战略的制定意义重大.在没有专业投资机构参和的情况下,如果董事会和高管团队市场调研不全面,获取信息不充分,就可能出现战略性失误.原本领先的技术可能被其他公司超越,或者直接被新兴技术所取代,公司被迫转产另谋生路,甚至破产倒闭.河南省上市公司安彩高科,是这方面的一个典型.20世纪末,它曾是中国最大的彩色玻壳制造企业,但在21世纪,数字高清技术逐渐替代模拟技术,它没能认清市场方向,不但没压缩传统技术产品的生产,反而花巨资买下美国康宁公司的9条传统生产线,虽然短期内达到世界第一的巅峰,不久却亏损严重,若非河南建投介入,安彩集团有可能早就破产了.相比之下,康宁公司却顺应市场潮流,致力于新品生产,走出了困境,获利丰厚.
董事会论文参考资料：
结论：董事会和上市公司内部控制为关于董事会方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关董事惠商城论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
