原创《中小企业流动资金贷款需求测算方法探究》：本文关于流动资金贷款论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
摘 要：贷款人进行流动资金贷款业务时,在实际操作过程中,常因客户问题、测算方法实施问题等多种因素导致测算存在误差状况,进而影响实际测段效果.本文主要从中小企业流动资金贷款需求的测量方法出发,统计流动资金贷款需求的测量结果,并以商业银行信贷相关实务状况分析当前流动资金贷款需求测量方法存在的问题,提出针对性的改进措施.
关键词：流动资金贷款需求；测量方法；问题；改进
2010年2月12日,银监会发布了《流动资金贷款管理暂行办法》,其中主要要求了银行业加强对借款人营运资金需求量的测定及加强对流动资金的贷款管理,并以此提出了相应的测定方法,促进资金测算的合理性.
一、流动资金贷款需求量的测算方法
流动资金贷款需求量需根据借款人的营运资金与其现有流动资金之间的差值来测算.而流动资金贷款需求量与存货、*、账款、借款人行业状况、企业发展状况、经营规模等诸多因素相关.《流动资金贷款管理暂行办法》中流动资金贷款需求量的测量方法主要通过三个步骤进行计算：
首先,测算出借款人的日常营运资金需求量.进行营运资金需求量测算时,需将营运资金周转率与保险系数相结合,进行合理预算.其运算公式为：营运资金需求量等于上年度销售收入*（1-上年度销售利润率）*（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数*保险系数.而营运资金周转次数等于360/（存货周转天数+预付账款周转天数-应付账款周转天数+应收账款周转天数-预收账款周转天数）；周转天数等于360/周转系数；存货周转天数等于销售成本/平均存货余额；预付账款周转次数等于销售成本/平均预付账款余额；应付账款周转次数等于销售成本/平均应付账款余额；应收账款周转次数等于销售成本/平均应收账款余额；预收账款周转次数等于销售成本/平均预收账款余额.
然后,测算出新增流动资金外的可用营运资金量及新增流动资金贷款额度.在该测定方法中营运资金渠道共分为借款人自有资金、现有流动资金贷款、其他渠道三种.新增流动资金外的可用营运资金量等于借款人自有资金+现有流动资金贷款量+其他渠道提供资金；新增流动资金贷款额度等于营运资金-新增流动资金外的可用营运资金.
最后,综合考虑相关测算出新增流动资金贷款额度.各银行业相关金融机构需综合考虑借款人实际行业状况、经济背景、未来发展状况等相关因素,预测借款人存货、相关账款周转天数及保险系数等,来测算流动资金额度.
二、流动资金贷款需求量的不同测算结果
(一)测算结果大于企业申请额度
这种测算结果与银监会监管要求相符,但其直接表明企业对于流动资金严重缺乏,对于外部筹借资金较大,而测算结果大于企业申请额度时,银行也只会根据企业申请额度给予贷款,而借款人需另外通过增加股东、多家银行贷款、引进战略投资等相关途径来增加自有资金投资,从而满足企业流动资金需求.若该企业融资不足,将引起企业资金链断裂.
(二)测算结果与企业申请额度基本相符
这种测算结果与银监会监管要求相符,但实际申请状况常难以达到这种状况,这种状况也是当前信贷的努力方向.
(三)测算结果小于企业申请额度,结果为正值
这种结果说明借款人申请金额超过实际维持日常生产经营的资金,这种状况下,银行相关信贷人员需加强对企业贷款用途考察,需及时了解企业贷款资金用途状况,结合报表中相关工程项目及固定资产状况,了解企业是否存在挪用资金状况.若存在挪用状况,需结合企业资产负债表、*流动表等相关项目了解资金的具体去向,此外,短期投资状况、长期投资项目、无形资产、固定资产、不合理待摊资金等均可作为重要考察内容了解企业流动资金状况.
(四)测算结果显示流动资金贷款额度结果为负值
这种结果表示企业现有资金能维持日常经营状况,无需贷款.在信贷过程中,对于这种状况需给予不贷款处理,以免导致企业出现挪用资金或改变贷款用途等.但在实际信贷业务中,出现这种状况的企业多经营状况良好,在行业中处于强势地位,是银行的优质客户,能明显降低信贷风险.
三、当前流动资金贷款需求测量中存在的问题
(一)流动资金贷款涵盖范围不明确
银行相关信贷人员在实际测算流动资金贷款需求量时,对信贷品种范围存在不同理解和认知,进而使得信贷审批人员在进行贷款资金测算时,不同信贷审批人员的测算结果存在差异.在流动资金贷款需求量测算时,不同信贷审批人员对各类信贷品种的授信额度不同,导致难以确定审批结果的准确性.
(二)流动资金贷款中营运资金需求测算不精确
在当前的测算方法中,主要是从标准资产负债表的角度,确定企业营运资金项目及相关概念.在测定方法中,其营运资金主要使用流动资金与流动负债之间的差值进行测算,净资金是其测算的基础.而标准资金负债表具有流动性,进而导致营运资金相关项目标准也具有流动性.根据流动资金贷款的相关定义,进行测算时需以与企业日常生产经营活动相关为基础.实际测算过程中,参考报表与相关测算定义之间的冲突,使得实际测算结果准确性难以保障.
当前商业银行在进行流动资金贷款营运资金需求测算时,以资产负债表中的净资金作为基础,而当前流动资金贷款的相关定义中将营运资金限定在管理资产负债表下,其项目包括存货、预收账款、应收账款、预付账款、应付账款五项.而实际营运资金项目不仅包括与企业日常经营活动直接相关的资金,也包括相关资金负债项目.测算方法下在的营运资金项目忽略了应收票据、应付税金、应付薪酬等,进而导致测算资金与实际状况存在较大差异.
当前测算方法中,将周转额划为销售成本和销售收入两大部分,销售成本分为存货、应付账款和预付账款,销售收入分为预收账款和应收账款.这种周转额测算中仅考虑了营运资金各个项目状况,忽略了企业实际日常生产过程中各营运资金项目与周转之间的关系.如对营运资金各项目进行测算时,周转额直接采取销售成本或销售收入测算,不考虑各项目在具体周转过程,未实施差异化周转额测算.且测算过程中,营运资金项目本身存在不全面状况,若测算过程中不考虑实际周转状况,将严重影响测算的准确性.
流动资金贷款论文参考资料：
结论：中小企业流动资金贷款需求测算方法探究为关于对写作流动资金贷款论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文流动资金贷款业务论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
