原创《学校会计工作风险防控中内控制度分析》：这是一篇与内控制度论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
[摘 要]随着国家教育投入力度的不断加大,对学校的会计工作也愈来愈重视,如何针对学校会计工作中的风险制定有效的防控措施,已成为当前亟待解决的问题.内控制度对会计风险防控具有重要的意义.基于此,本文将着重分析学校会计工作风险防控中的内控制度.
[关键词]学校；会计工作；风险防控；内控制度
加强学校的内控制度能够提高会计信息的准确性,保证学校教学活动的顺利进行.教育体制的深化改革给学校会计工作的内部控制制度带来了新的挑战,高水平、高效率的内控制度能够匹配会计教育体制改革的整体环境,保证学校的资金安全和利用效率.
1 学校会计工作风险防控中的内控制度的意义
1.1满足学校会计工作的要求
学校会计工作的主要作用是保证资金的安全性和可靠性,为学校的日常工作和发展建设提供资金和动用资金的理论依据.作为学校经济制度中不可或缺的一部分,会计工作的风险防控必不可少,而内控制度能够对有关的管理制度进行进一步完善,确保会计工作发挥应有的作用.
1.2保证资金的安全性
由于学校的性质特殊,相较于一般单位财务管理具有特殊性,主要特点为资金支出单向性,因此对资金的使用进行跟踪管理比较困难,比如经常出现支出混乱和资金浪费的情况.由此可见,加强对资金的控制具有必要性.在严格的内控制度下,支出制度会更加透明,和存款都能得到有效的监督和利用.
1.3适应教育体制改革的要求
新时期背景下,很多学校的规模都在不断扩大,内部部门和层次也不断增多,管理制度趋于多样化.内控制度能够适应改革的新需求,在学校的大力建设中,对资金的使用授权进行把关,通过控制权限确保资金的有效利用.
2 学校会计工作风险防控中的内控制度的目标
学校会计工作风险防控中的内控制度的目标具体包括：防控会计工作中存在的风险；贯彻国家关于财务的法规政策；保证学校资金的安全和合理利用,以便学校活动的顺利进行；通过加强内部控制,提高管理水平,保证学校的后续发展；对会计信息进行归纳整理,及时发现其中的漏洞,以及对应工作中哪些问题,提高会计信息的实效性.
3学校会计工作风险防控中的内控制度存在的问题
3.1体系不全面
现阶段学校的内控制度体系总体上是存在一些不足的,很多学校是由审计、财务、纪检[1]等部门来控制内控体系的.虽然表面上有完善的工作体系,但是在实际的工作中这些部门并未对内控体系的制定、执行、监督尽到自己的责任,尤其是一些部门严重缺乏相关的专业知识,对内控制度的认识存在误解,给会计管理工作埋下了隐患.
3.2落实责任不到位
在对内控制度实施的过程中,大部分学校没有相应的保障机制,责任划分模糊,在工作中存在权责交叉、互相推诿的现象,落实责任不到位的问题十分明显.另外,有关的奖惩制度也不强硬,甚至根本没有建立相关责任制,最终监管沦为口头形式,工作人员也只是敷衍了事.
3.3缺乏有效的内控制度
由于有些学校对内控制度的有效性认识不足等其他原因,内控制度是十分不完善的,最终实施的效果也不好.不仅是因为制度的宣传力度不够,还因为缺乏有效的牵制.
4学校会计工作风险防控中的内控制度策略
4.1授权控制体系
授权控制的重点是学校的管理层按照实际会计工作的需要对具体的部门以及个人授权承担一定的责任并行使一定的职责,对经办人落实授权,包括授权权限和程序、责任范围等.针对内控制度而言,在发生之前,除非有授权,否则任何人都不得过问这些业务,即达到事前控制的目的.这种内部控制体系要求会计管理人员在工作中必須以权限和职责范围为依据开开展自己的工作.在责、权、利必须对等的情况下,责任人要承担应有的责任.另外,在特殊情况下,可以实行特殊授权,以应对突发情况.
4.2明确责任分工
在实际的会计工作中,有些职务之间是不相容的,这些职务中有些和内部控制制度存在一定的关联,则这些职位绝对不能由同一人担任,例如会计和出纳不能兼任.如若不然,很容易出现徇私舞弊的现象.由此可见,在加强内部控制的举措中,必须明确责任分工,不仅是为了达到互相制约的目的,还能有效防止出现差错和漏洞,不同的人分管互相关联的岗位能够在很大程度上保证资金的安全性和有效利用.
4.3落实财产控制
若未经授权的人擅自接触学校财产,有做好财产记录,定期对账目进行盘点和核实,保证学校资金的安全和完整.对学校的、存款、规定资产以及收益,要进行安全性控制.其中尤其需要注意的是,会计业务一旦发生就要迅速记录下来,日清月结,及时发现其中的漏洞；在管理财产上,要有效实施盘存永续的方式,能够将财产的收支、结存情况及时反映出来；建立完善的财产清点制度,定期、不定期对财产进行盘点,保证账务和实际资产一致；建立信息化的会计档案,在将资料归档后,必须设置专用,防止资料被恶意篡改；对财产及物资进行编号整理,方便日后清查,方便保管.
4.4落实业务记录
会计业务记录是指将资金的来往等业务发生后计入会计系统.在对会计账务进行记录时,要保证及时、准确、真实.
5结束语
加强内控制度的举措不胜枚举,还包括建立合理的预算控制和会计系统、内部报告制度、电子信息系统控制等.在学校的会计工作中,只有根据自身的实际情况,采取针对性的有效措施,才能加强内部控制制度,有效防控学校会计工作中的风险.
参考文献：
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[2]李娟娥.强化职校会计内控制度发挥会计管理职能的探索[J].管理学家, 2014（8）.
[3]崔慧婷.论医院财务管理中的会计审核及内控制度[J].财经界：学术版, 2016（12）：230-230.
作者简介：
孙红梅,1970年6月23号出生,女,山东省烟台市莱阳,中级会计师,单位名称：山东省莱阳卫生学校.
内控制度论文参考资料：
结论：学校会计工作风险防控中内控制度分析为关于内控制度方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关加强内控管理论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
