原创《行政事业单位内部控制基础性评价结果分析》：本论文可用于行政事业单位论文范文参考下载，行政事业单位相关论文写作参考研究。
摘 要：本文通过结合W县林业局的实际情况,对其内控建设水平运用量化指标进行基础性评价,进而提出W县林业局内部控制的完善、优化建议,旨在提升W县林业局的内部管控水平,规避行政事业单位风险,加强廉政风险防控机制建设.
关键词：内部控制；基础性评价；优化建议
近年来,由于国家加强对行政事业单位内部控制工作的重视以及公众加大对行政事业单位信息披露的关注程度,我国行政事业单位在内部控制建设方面有了很大的进步和提升.其中,廉政风险防控举措在思路上和行政事业单位内控建设是相同的,旨在提高单位内部管理水平,加强廉政风险防控机制建设.
一、W县林业局内部控制的基本情况
在W县林业局调研期间,了解到W县林业局属于基层行政事业单位,W县林业局虽然建立了内部管理的一些制度,但是并未有完整的体系,内控关键点与关键环节并不明晰.针对W县林业局内部控制建设的情况,基于财政部2017年2月最新颁布的《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》对W县林业局进行内部控制基础性评价.
二、W县林业局内部控制基础性评价
结合W县林业局的实际情况,此项工作分别从单位维度和业务维度来进行基础性评价工作,主要由W县林业局主要领导负责,由W县林业局局长以及财务科人员对全局的内控建设情况进行基础性评价工作.
评价计分方法：因参评单位不涉及某类业务,相关指标不适应的情况,涉及换算评价得分,具体公式为：评价得分等于参评指标得分/（100不适用指标得分）??00分,将不适用用指标换算后,评价得分等于76/（10016）??00分等于90分
单位维度评价情况如下：①单位内控建立及执行状况总计14分,根据评价核心点,得分为14分；②单位内控责任人对相关内控机制的建立及执行总计6分,依据核心评价点,最后得分5分,扣分原因是W县林业局局长在内部控制的实施过程中没有对相关部门和人员进行统一协调,主要以财务科为主；③对权力运行的制约情况满分8分,评价得分7分,扣分原因是对权力行使的情况制约不强；④不相容岗位管控状况总计6分,评价得分5分,扣分原因是执行过程中其有效性并未得到很好的体现.⑤内控结合信息系统情况总计10分,评价得分9分,扣分原因是没有建立一套功能覆盖主要业务及流程的内部控制管理信息系统；单位层面评价指标得分54分.业务维度评价情况如下：①预算管控状况总计7分,得分5分,减分因素主要是预算分解不够详细；②收支管控状况满分6分,评价得分3分,扣分原因该单位不涉及举债事项,支出分类控制不到位；③资产管控状况6分,评价得分5分,扣分原因是单位对固定资产核查盘点不规范,日常管理和跟踪没有做好,责任不明晰；业务维度评价指标得分36分,不适用16分.基于以上结果,W县林业局内部控制基础性评价得分90分.
三、W县林业局内部控制基础性评价结果分析
通过W县林业局内部控制基础性评价得分情况可知：W县林业局初步建立起较为完善的内部控制,可以看出,在单位层面W县林业局主要问题出现在风险评估机制建设不健全,领导层没有统一分配内部控制工作人员,对权力运行的制约监督不到位以及信息系统建设不完善.在业务层面主要问题是预算进行内部分解不到位,虽然预算执行差异率项目没有扣分,但也要看到单位在预算编制及方法使用上的不足导致预算执行差异率较大；支出事项分类控制薄弱.
四、针对W县林业局内部控制的优化建议
1.增强风险防控意识,完善风险评估机制
为确保W县林业局的各项制度措施落实到位,W县林业局的风险评估工作可由林业局局长牵头成立风险评估工作小组,建立风险评估机制,风险评估小组组长由管理层相关人员担任,从财务科等科室抽调人员作为组员.
2.完善议事决策机制,科学分配岗位职责
W县林业局主管全县的林业工作,随时都要做出各种类型的决策,局長及副局长等相关管理层要充分行使职权,发挥管理层的管理作用,坚持决策的客观性；同时,W县林业局应该规定会议的流程,决策办法以及问责机制,尤其对涉及林业专业知识的重大决策,建立专家论证机制,发挥研究员的作用,对项目的可行性进行论证分析,充分发挥研究员和相关专家在W县林业局集体决策过程中的作用,合理配置资源,并将论证结果作为决策的依据.同时,根据W县林业局各业务科室职能及各岗位的权责,要通过制定关键岗位职责说明书,明确单位经济活动关键岗位的职责和权限.
3.提高控制活动效率
（1）预算业务层.科学编制预算,严格控制预算执行,加强预算绩效考核.W县林业局可以建立科学的单位预算责任体系和预算执行情况分析制度,科学设计预算考评指标,考核指标根据W县林业局的业务特点进行设计,具体可包括经济绩效、社会绩效等.按照公开、公平、公正原则实施预算考核,W县林业局可以通过建立预算监督管理小组,对预算执行情（转43页）（接46页）况进行实时控制.
（2）收支业务层面.明确支出项目边界范围,加强差旅费及“三公”经费管理,加强支出审批监管.W县林业局的支出业务较多,对支出业务的界定工作尤为重要,财务科会计人员严格把控支出事项的关口,要制定严格的支出审批流程.林业局的支出事项需经过W县林业局局长授权批准以后才能展开,财务人员不能擅自进行开支.
4.完善信息沟通体系,提高信息化水平
针对W县林业局在信息沟通和信息化水平方面存在的问题,提出如下建议：W县林业局要着力加强横向和纵向沟通机制,提高信息化水平,结合自身现有的办公自动化系统,完善信息交流平台建设.
参考文献
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（责任编辑：王文龙）
行政事业单位论文参考资料：
结论：行政事业单位内部控制基础性评价结果分析为关于行政事业单位方面的论文题目、论文提纲、行政事业单位性质论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
