原创《企业纳税筹划风险问题》：关于免费纳税筹划论文范文在这里免费下载与阅读,为您的纳税筹划相关论文写作提供资料。
摘 要：伴随着经济的不断发展,企业之间的竞争也日益加剧.这种情况下,迫使企业采取相应的内外部措施,以便获得更多的经济利益.其中,企业的纳税筹划就是内部控制的重要环节之一,对于企业的成熟发展,企业纳税意识的增强具有重要的现实意义.目前,国外发达国家对于企业纳税筹划的研究起步较早,并取得了一定的成就.我国对于企业纳税筹划的研究还处于发展阶段,需要在借鉴发达国家经验的基础上,不断的完善企业的纳税筹划.本文通过分析企业纳税筹划风险的内涵,指出企业进行纳税筹划的重要意义,并通过分析企业纳税筹划的风险问题,指出防范和化解纳税筹划风险的方式及方法.
关键词：企业；纳税筹划；风险；问题
一、企业纳税筹划风险的内涵
企业的纳税筹划是指企业的纳税计划,企业通过对内部税务相关的工作进行整合,在不违反国家税法的前提下,为了确保企业利益的最大化,通过运用政府的税收优惠政策,对企业的经营活动进行合理安排.其中需要注意的是,一是企业的纳税筹划必须依据国家税法的规定,不允许偷税漏税的行为,一旦发现需要承担法律后果.二是企业的纳税筹划的最终目标是为了实现企业利益的最大化,为了增强企业的市场竞争力.三是企业的纳税筹划属于企业风险管理的范畴,企业的风险管理对于企业的持续发展有重要的意义,企业的纳税筹划可以确保企业的顺利发展.
企业纳税筹划存在一定的风险问题,纳税筹划的风险主要是指企业在根据税法制定的纳税计划,在实施过程中遇到不可抗力的因素,从而影响了纳税计划应有的效果,企业存在一定的利益风险.企业为了持续发展会尽量的控制企业的风险,企业纳税筹划的风险一种必然性,是无可避免的,因此,企业需要提前意识到纳税筹划的风险问题,采取相应的措施防范和化解纳税筹划产生的风险.具体的影响企业纳税筹划风险的因素是多方面的,一是企业自身管理者的素质,企业的管理者是否对国家税收政策的运用程度影响着企业纳税筹划的效果.二是企业的财务会计工作人员的素质,影响了企业纳税筹划是否符合现行的税法.三是国家的税收部门,税收部门对企业纳税筹划方案的认可程度也会导致企业的风险.
二、企业纳税筹划的重要性
1.企业的纳税筹划是企业发展的趋势
伴随着经济的不断发展,企业要想在市场中占有一定的地位就必须要降低生产经营的成本,提高自身的市场竞争力.企业的职能部门也是在不断完善的,企业的财务部门在工作中不断的摸索税收的规律,增强了企业的效益观念.我国的税收部门也在不断的完善,相应的税收政策和税法也在不断的完善,这就需要企业与时俱进,根据我国税法的规定和企业自身的发展状况,制定合理的纳税计划,然后不断的调整纳税的方案,调整自身经营的业务,实现企业利益的最大化.
2.现行税收政策是企业的纳税筹划的基础
伴随着经济的不断发展,市场经济的形式无时无刻不在变化,我国现行的税收政策也在随着国情的变化而不断完善,这就需要企业做好统筹规划,时刻的调整自己的经营范围,制度高效的纳税计划,这不仅是企业经济利益的重要保障,同时也是企业持续发展的动力.我国现行的税收制度具有多样性的特点,因此企业纳税筹划所选择的税种具有多样性的特点,这些都是企业进行纳税筹划的基础.
3.企业的纳税筹划可以保障企业的合法权益
企业依据国家法律的规定采取纳税的行为是一种义务,同时企业也具有在法律规定范围内通过税法维护自身权益的权利.一方面,企业在经营过程中,依法纳税是一项必然的工作,企业的管理者和财务工作人员需要实时关注现行的税法,并通过合理的纳税筹划,实现减轻税收的目标.另一方面,企业在不断完善纳税筹划的过程中积累的经验,会使企业降低一定的生产成本,这种利益是企业自身的合法权益.
三、企业纳税筹划的风险
1.企业纳税筹划的操作风险
企业纳税筹划的方案的制定和执行过程都存在一定的风险,这一操作风险的产生主要是由于纳税筹划方案的参与者造成的.一方面,企业的纳税筹划方案是由财务工作人员整理的,财务工作人员的素质会影响整个方案的实施效果.另一方面,企业的决策者也影响着纳税筹划,纳税筹划方案是否能够执行,执行的程度在很大程度上收到企业决策者的影响.同时,税务部门也是影响企业税务筹划的重要因素,税务部门对于企业纳税方案的认可程度影响着企业纳税筹划的风险.
2.企业纳税筹划的法律风险
虽然企业的纳税筹划保障了企业的合法权益,但是需要注意的是,企业的纳税筹划方案必须是建立在国家法律基础上的.任何企业和个人不得通过非法手段,侵害国家的利益.企业纳税筹划方案制定和实施的过程中,如果对税法的理解有偏差,或是钻法律的空子,那么就有可能违法税法的制度,这就产生了纳税筹划的法律风险.
3.企业纳税筹划的经营风险
企业在不断的发展过程中,所面临的风险是不固定的,具有一定的不可预知性,因此,企业经营所能带来的效益也存在不确定性.而企业的纳税筹划是以企业未来经营收益作预测的,如果企业在生产经营的过程中出现经营的问题或者是市场压力的增大,都会造成企业收益无法达到预期效果,那么企业的纳税筹划就会与企业发展状况不符,无法起到应有的效果.
4.企业纳税筹划的政策风险
企业纳税筹划的方案根本上市建立在国家税收优惠政策基础上的,企业在制度纳税筹划方案时,不仅要综合考虑自身的发展方向,同时还要深入的分析我国现行的税收优惠政策.国家的税收优惠政策不是一成不变的,会根据经济的发展趋势和国家的发展战略进行调整,因此,企业需要及时的调整纳税筹划方案,如果不及时更改则无法达到预期的收益,造成税务筹划的风险.
四、企业纳税筹划风险的防范化解方法
1.提高企业纳税筹划工作人员的素质
企业的纳税筹划方案具有一定的复杂性,它主要是根据经济的发展状况,现行税收的优惠政策制定的,方案的制定和执行具有一定的难度,因此需要纳税筹划的工作人员具有较高的业务素质和道德素质.一方面,企业要对财务工作人员定期培训,提高其专业知识和道德水平.另一方面,还要通过引进高素质的风险管理人员对纳税筹划的风险进行规避.
2.提高企业部门之间的配合度
企业纳税筹划方案的制定和实施不仅仅是一个部门的工作和责任,需要企业各个部门直接通力合作,共同实现纳税筹划方案的目标.一方面,可以建立一个纳税筹划责任制度,在充分分析各部门工作人员工作和能力的情况下,将责任分担到各个部门.另一方面,将纳税筹划的风险与员工的薪酬挂钩,奖罚分明.同时,还可以建立一个专门的纳税筹划风险管理部门,定期的与各部门进行沟通和协调.
3.增强与税务部门的联系程度
企业的纳税筹划计划是建立在税法基础上的,税法在具体的操作过程中具有一定的弹性,因此,企业需要深入的分析税种类型和征收方式,需要增强与税务部门的联系程度.要确保纳税筹划方案的制定和实施始终保持与税务部门的联系,争取获得税务部门的指导,树立自身积极依法纳税的形象.
4.切实的落实企业成本效益的原则
企业进行纳税筹划的根本目标是为了实现企业利益的最大化,因此在企业进行纳税筹划方案的选择和执行的过程中,要充分的分析企业的实际发展状况与现行的税收优惠政策,确保选择纳税最优的方案,也就是说要选择能够实现企业成本效益的方案,同时要确保企业的持续健康发展.
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作者简介：靳科,男,河北邯郸,本科,云南中瑞岳华税务师事务所有限公司
纳税筹划论文参考资料：
结论：企业纳税筹划风险问题为适合不知如何写纳税筹划方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于纳税筹划师考试论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
