原创《税收政策对收入分配调节策略》：该文是关于税收政策论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
摘 要：自从改革开放以来,我国的经济体制逐渐的从传统的经济体制向市场经济体制过渡.为了能够使收入分配更加公平,国家和政府应该及时的采取适当的税收政策.现阶段,整个社会对收入分配越来越重视,因此,国家和政府也越来越重视税收政策对收入分配的调节.政府进行经济的宏观调控、以及国家对整个社会进行资源配置,都要使用一个重要的手段,也就是税收政策.如果解决了当今社会的收入分配不均的问题,国民的收入差距就会缩小,这对整个社会的和谐都有着积极的促进作用.本文主要阐述了现阶段我国收入分配的现状、以及如何采用税收政策来调节收入分配.
关键词： 税收政策；收入分配；调节策略；研究分析
此论文为江西省高校人文社会科学课题《基于精准扶贫视角的财政扶贫项目绩效评估研究》（GL1556）研究成果.
一、现阶段我国的收入分配现实状况
自从改革开放的春风吹过,人们的生活水平得到了显著的提高,但是由于我国的人口基数很大,国民素质也表现出参差不齐,因此,国民的收入水平也表现出相对较大的差距.统计学中的基尼系数反映了居民整体收入的差距,在1980年以前,我国的基尼系数大多小于0.3,然而,在1990年之后,我国的基尼系数已经大于0.4,甚至远远超过0.4,在2000年之后,我国的基尼系数就已经超过国际警戒线（0.4）.根据国际统计局的统计,我国高收入人群众占全部人群的百分之二十的部分占消费或者收入的部分有百分之五十,然而相同比例的贫困人口仅仅占消费或者收入的百分之四十七.随着收入差距的越来越大,我国已经不再是曾经的收入最平均国家.如果对居民收入的差距进行更加具体的分析,还要考虑国家的城乡差距、行业差距、以及不同收入人群的收入差距.站在不同收入人群的收入差距来看,高收入者和低收入者的平均工资之比是：11：1,站在城乡差距的角度来看,我国东部地区城镇之中的最高收入和我国西部地区乡村之中的最低收入之比为：48：1.站在行业差距的角度来看,行业中最高收入和行业的最低收入之比是：11：1.
二、现阶段我国的税收政策对收入分配调节的现状以及存在的问题
税收政策是调节我国收入分配的重要手段,不仅如此,如果税收政策能够得到正确的运用,那么就会对我国的收入分配、以及国民经济起到积极的促进作用.然而,我国现行的税制严重的制约着我国税收政策的实施,这也对我国的收入分配起到了一定的阻碍作用,我国现行的税制并没有促进国民贫富差距的缩小,反而增大了国民的贫富差距.我国现行的税制结构是以流转税作为主体的,简单的来讲就是,国家过于注重国民的薪资收入,扣除的个人所得税是以国民的工资作为扣除基础的,然而对那些拥有过多固定财产的富裕家庭来讲,这些巨额的财产就没有在国家的个人所得税调控之中.
站在我国的所得税角度来看,企业所得税占得了所得税很大的比重.在一般情况下,我们通常会将企业所得税认作直接税,也就是说,企业需要缴纳的所得税应该由企业的资本负担,企业所得税通常不会发生转嫁的情况.然而,在实际的研究中发现,我国大部分的企业所得税并不是全部由企业的资本承担的,而是有百分之十七的所得税转嫁到了劳动要素上,这样的情况反映了我国居民的收入分配不均.站在个人所得税的角度来看,我国个人所得税的征收主要是以职工的个人薪资作为扣除的基础的.根据相关的统计,二零零七年的数据显示,我国的税务局共征收个人所得税3186亿元,其中,职工的个人薪资就占了所得税的百分之五十五；财产的转让和租赁占所得税的比重不超过百分之一；企业承租、承包所缴纳的所得税仅占全部所得税比重的百分之二.综合以上数据来看,我国征收的个人所得税,大部分都来自于职工的个人薪资.除此之外,根据相关的统计数据,在二零零三年,我国的北京、上海、江苏、广东、以及浙江,这五个地区的个人所得税占据了总收入的百分之四十七.然而,到二零零七年的时候,我国的这五个地区的个人所得税已经占据了总收入的百分之五十六.
站在财产税的角度来看,我国的税制体制还存在着很多的不足,也就是说,我国还没有真正意义的财产税,现有的车船使用税和房产税虽然归类为财产税,但是财产税的纳税主体是企业或者单位,财产税并没有和个人产生直接的联系,这样看来,财产税的税制结构并没有起到调节居民贫富差距的作用.
总而言之,现阶段我国实施的税制结构并没有对我国居民的收入分配起到积极的调节作用,反而却对居民的收入分配起到了一定的制约作用.当前阶段,我国正处于向社会主义初级阶段过度的重要时期,经济制度和税制结构也正面临着改变.因此,我国的税制结构还要继续的完善,以此来达到税收政策的宏观调控作用.
三、如何采用税收政策来调节收入分配
(一)对我国的流转税政策进行完善
首先,要提高增值税的起始征收点.尤其是对于小规模人来说,适当的调节增值税起征点有助于保证小规模纳税人维持正常的收入.具体来讲,当小规模纳税人的毛利率为百分之十时,增值税的起始征收点应该在一万元以上时才交纳税款.因此,对于营业税来讲,也应该按照行业的特点制定不同的起征点,比如那些餐饮方面的行业,税务局制定的营业税的起征点应该按照行业内的个人所得税免征额来制定.这样一来,适当的调节营业税的起始征收点非常有助于减轻个人的税收负担.
其次,针对那些劳动要素密集的企业,税务局要相应的减轻税收.第一种方法是：比较农产品的收购和工人的工资,在按照企业工人的工资额抵扣相应比例的税款；第二种方法就是：适当的降低增值税的征收税率,比如可以按照小规模纳税人的征收税率来计征增值税.但是,如果要采用以上这两种方法来调节,首先要分辨清楚什么才是劳动要素密集的企业.通过减少增值税的税率以及按照比例扣除增值税,都有利于减少居民的税收负担,有利于提高自身的收入水平.
对于居民日常生活中需要使用的生活必需品,国家和政府可以对这些物品需要缴纳的税费进行相应的减免.對于那些收入水平比较低的居民来讲,生活必需品的消费支出占据生活全部支出的一大部分.减少对日常生活必需品需要缴纳的流转税进行减免,可以很大程度上减少低收入阶层的日常开支,继而提高了低收入人群的收入.
(二)对消费税进行调整
自从改革开放依赖,我国的社会不断的发展,经济也在不断的进步,我国广大居民的消费结构也在不断的发生改变,因此,国家政府的相关部门应该根据居民整体消费结构的变化,制定出相对应的消费税税务科目.然而,最近几年,我国相继实施的一些税制结构并没有取得有效的成果.比如,之前税务局针对珠宝玉石等奢侈品的消费税征收税率为百分之十,改革之后,税率下调为百分之五,针对奢侈品的消费税得到下调并没有真正的达到缩小居民收入差距的目的.虽然,人们的收入水平越来越高,而且金银饰品已经成为人们的消费品.因此,国家的相关部门应该有效的区分珠宝玉石和金银首饰,然后相应的减少金银首饰的消费税,只有这样,才能真正的达到缩小居民收入差距的目的.
(三)对营业税进行相应的调整
国家的相关部门不仅要调节增值税的起始征收点,还要对营业税的起始征收点进行调节.适当的降低营业税的起始征收点,可以有效的降低第三产业的税收负担.对于那些人们日常生活中的必须服务项目、以及服务大众的娱乐项目,国家的相关部门应该给予相应的减免.随着经济社会的不断发展,曾经属于奢侈的消费型项目,现在已经成为了居民日常的消费项目.因此,国家对这些消费项目进行相应的税收减免,不仅有利于减少居民的税收负担,还有利于减少人们的收入差距.
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作者简介：
谭飞（1982-）,男,汉族,湖南邵阳人,江西农业大学南昌商学院,讲师,江西财经大学在读博士生,研究方向：财税理论和政策.
税收政策论文参考资料：
结论：税收政策对收入分配调节策略为适合不知如何写税收政策方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于2018年税收新政策论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
