原创《对完善煤炭企业内部控制》：本文是一篇关于内部控制论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
摘 要：随着市场经济改革的深入推进,我国企业管理方式也在发生着重大的变化.为了能够确保企业内部管理工作的正常开展,并有效地确保企业资金科学的管理,这就必须要不断加强企业内部间的内部控制,从而防止企业内部的欺诈行为和舞弊行为的发生,进一步实现对企业经营管理目标的科学化管理.煤炭企业的内部控制是进行有效经济管理中一个不可缺少的重要组成部分,这是一种为了实现经营目标高效化和科学性而建立起来的制度,也是为了能够进一步明确各个职能部门之间的职责,从而形成一个高度发达的企业控制系统.
关键词：煤炭企业；内部控制；制度创新
0 前言
从目前的情况来看,煤炭企业内部的控制是现代化企业管理的重要手段,也是现代企业管理制度的核心部分,企业通过内部控制,可以有效地提升企业的运营效果和管理效率的提高.从而能够有效地保护企业的各项资产,为了能够确保企业财务报告上的科学性和有效性,首先就必须要企业严格遵循相应的法律法规.对于企业内部控制机制的缺失或者是失效,这将会直接影响到企业会计信息的失真和企业经营的失败.为此,煤炭企业要建立现代化的企业制度就必须要建立内部管理机制,从而促使内部管理机制能够更好地适应当前的经济发展需求,同时也要符合国家相关法律制度的要求,在当前经济形势下,我们在面对日益复杂的国际经济形势,一方面,煤炭企业要不断加大和完善煤炭企业内部控制体系的力度,有效的确保煤炭企业会计信息的正确性和高质量,并不断完善企业内部管理中存在的各种漏洞,这对于稳定煤炭企业的内部管理,促进煤炭企业各项工作的开展具有重要的意义.
1 煤炭企业内部控制的现状分析及其重要的意义
煤炭企业一方面为了能够不断获得经济利润,不断加强内部控制制度的完善,但是,由于各方面的因素影响,我国煤炭企业内部控制制度方面还是存在不少的问题,这些因素在某种程度上严重阻碍了煤炭企业的内部管理制度创新.
（1）煤炭企业内部控制环节的薄弱
煤炭企业薄弱的环节控制主要是受到煤企业内部管理人员的因素影响,由于在煤炭企业的管理过程中,煤炭企业管理人员对于内部控制管理意识认识不到位,而之前的一些传统煤炭企业大多数都是属于国有企业,在内部控制上没有进行明确的约束,并且国有煤炭企业领导人由于政治身份的存在,各个领导者之间的约束机制不强,并且在煤炭企业内部控制方面也没有进行明确的责任划分,这样就很有可能导致一些人员在角色上的混乱.并且很有可能发生一人身兼多职的情况,这样就给当前煤炭企业的内部控制造成一定的影响.
首先,就是煤炭企业内部治理结构的不健全,这在我国的煤炭企业中,一般是国有股份占据煤炭企业管理的诸多席位,从而在企业内部法人的治理结构方面进行制约显然是不合理的,而企业内部的监事会和审计委员会也不能发挥相应的监督职责,从而在领导层面上很难实现对领导和部门两者之间的有效制约.
其次,在对煤炭企业内部机构的设置方面还是不够成熟,这是由于在煤炭企业大多数是属于国有企业,为此,在内部管理体制上也继承了国有企业的管理模式,对于这种国有企业管理模式的弊端,就是在内部管理上缺乏有效的监督和管理机制,对企业办事机构的运行效率大大降低,而这种国有企业管理模式的机构设置上也比较简单,一般是下属听从上级的安排就可以,但是,我们可以知道这种企业运用管理模式机构臃肿,并且这种直线式的管理部门,使得煤炭企业各个职能部门之间的沟通交流很少,这样就造成煤炭企业信息管理的不流畅,对煤炭企业的内部管理造成极大的影响.
（2）企业内部缺乏有效的监督和管理人员机构
内部控制的重要组成部分就是内部审计和监督的职能作用,也是煤炭企业内部管理机制的重要组成部分.从一般的煤炭企业内部管理机制上都会制定一整套的内部审计制度和审计机构,但是这种机构的设置在很大程度上没有起到明显的效果.主要是体现在以下几个方面,第一,内部审计工作主观性强,缺乏可信度,从目前我国煤炭企业的内部审计工作中对于会计人员的素质一般要求不高,在内部审计的过程中对工作的重视程度不够,内部控制的管理人员对企业在经营过程中也不能充分发挥好审计的监督作用,而对于审计过程中出现的问题及时向上级报告,也不一定能够得到煤炭企业领导者的认可,煤炭企业领导者都会进行随意处理,没有将煤炭生产管理工作放在心上.
另外,在煤炭企业的内部控制机制上,企业人员还是选择社会监督,但是由于煤炭企业属于国有企业,社会监督在某种程度上只是起到建议的作用,并没有执行强制力的作用,这样社会民众在对煤炭企业的监管方面没有太大的作用.另外,在我国的法律法规当中,由于我国法律制度尚没有对企业内部的管理做出硬性的指标,也不能对煤炭企业的内部管理活动进行评估和改善,这样也会导致社会审计方面的不足.
2 完善煤炭企业内部控制的举措分析
（1）不断强化煤炭企业的风险管理意识,逐步明确内部管理控制目标
从当前的煤炭企业管理情况中,现阶段,我国煤炭企业内部控制在制度方面依然存在很多的问题,其中主要的原因就是企业内部缺乏科学高效的管理机制,一些煤炭企业领导者对企业内部控制工作的重视程度不够,所以,要想逐步强化煤炭企业的内部控制管理,就必须要加强对煤炭企业的风险管控意识,建立一个更为具体的优化企业内部管理和竞争机制,这样就可以有效的抵御企业外部的各种风险,为此,我们需要将内部控制的目标和企业的经营目标完美地融合为一个整体,并让煤炭企业设置一些长期或者是短期的经营目标,针对已经指定的内部控制目标进行分析,希望能够逐渐寻找到煤炭企业所面临的问题,并做好一切的风险评估体系,只有在这种情况下,我们才能更加有效地增强煤炭企业的风险防范意识,从而建立起一套现代企业经营的成果和发展风险的内部控制制度,并将这种内部控制体系逐渐上升到煤炭企业经营计划的战略层面,更好地促进煤炭企业领导者能够认识到内部控制的重要性.
（2）不断建立健全内部管理的监督机制
在我国煤炭企业的内部控制体系中,必须要依靠合理有效地监督体系的存在,才能最大程度上对煤炭企业的内部管理流程进行监督,为此,我们就必须要加强对于内部自我评价工作的开展,并逐渐引导煤炭企业管理人员及时地更新内部管理机制,从而建立更为科学有序的内部评价体系,并详细根据评价员工的结果和认真程度进行激励,并且要采用口头奖励和物质奖励两者结合的方式,从而能够促使全体的煤炭企业人员认真工作.同时,如果有必要可以组织相关人员成立专门的内部审计机构,但是,从现阶段的煤炭企业管理中,由于对自身某些问题进行审计,所以从某种程度上说,可能领导对审计结果没有参考价值,为了能够更好地建立有序的内部控制体系,就必须要对其进行严格控制,可以是招聘一些专业素质人员为审计工作者,并组建具有高素质人员的专业团队,另外,还需要对煤炭企业审计人员做出相应的调整.这样可以在很大程度上改变审计部门听从于企业董事会的领导,减少了审计工作的失误,进一步提升了煤炭企业内部控制的质量.
3 结语
煤炭企业的内部控制方面要想得到不断完善,就必须要不断强化煤炭企业的风险管理意识,逐步明确内部管理控制目标,同时还要不断建立健全内部管理的监督机制,并建立专业的专业团队和专业的监督管理机构,不断强化煤炭企业的内部风险管理意识,改变传统的煤炭企业内部管理意识,对煤炭企业进行科学的经营,只有这样才能更好地促进煤炭企业内部控制的进一步完善和健全,切实做好煤炭企业内部管理工作的监督和管理,实现煤炭企业走向更加美好的明天.
参考文献：
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[2]朱世勇.加强内部控制 提高会计信息质量[J].山东审计,2003（04）.
[3]王艳琴,王秀东.内部控制和会计信息质量控制[J].邢台职业技术学院学报,2004（02）.
内部控制论文参考资料：
结论：对完善煤炭企业内部控制为大学硕士与本科内部控制毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写内部控制定义方面论文范文。
