原创《营改增其对会计和税务筹划影响》：本论文主要论述了税务筹划论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
摘 要：“营改增”政策是当前的重要税务改革政策之一,实行“营改增”政策,能够对企业的经营发展产生一定的影响,主要是针对会计和税务筹划方面.“营改增”政策实行之后,企业需要根据自身的经营发展状况,及时调整相应的经营战略,进行积极有效的会计核算工作和税务筹划工作.本文主要是从“营改增”税务改革的相关情况,分析和探讨了“营改增”对企业会计工作和税务筹划工作产生的影响.
关键词：“营改增” 会计 税务筹划 影响 分析
市场经济的持续健康增长,促进税务工作改革向着不断深入的方向发展.“营改增”税务改革工作,对我国企业的经营和发展产生了较大的影响,尤其是在企业的会计和税务筹划这些方面.积极推行“营改增”,能够在很大程度上有效促进企业经济活动的顺利进行,同时还能够对企业的税务负担进行有效的减少和降低,从而对企业的经营成本进行控制.企业需要做好财务管理工作,在会计方面对“营改增”给企业带来的影响进行积极的分析和探讨,有效寻找良好的税务筹划方法,这样能够有效提升企业对税务政策的适应效果,促进企业的全面发展,提升企业的经济效益和社会效益.
一、“营改增”税务改革的相关情况
我国在以往的税务工作中,一直实行的是增值税和营业税并存的制度,这样企业需要进行双重课税,增加了企业的税务负担.当前实行的“营改增”制度,企业需要缴纳的营业税全部改成了增值税,这种做法,不仅对投资行为有所刺激,同时还将我国税务工作和国际方面税务工作实现了接轨,从而推动我国企业走上国际化的道路.实行“营改增”之后,企业在经营发展方面产生了一定的变化,对企业产生了重要的意义,主要表现在：第一,“营改增”能对当前流转税的复杂局面进行改变,同时还减小了税源争夺情况的发生概率；第二,“营改增”能对税制改革的相关工作进行有效的优化；第三,“营改增”之后,很多企业都对设备进行了有效的更新,从而提升了企业的产业结构调整效果.但是不容忽视的是,企业实行的“营改增”税务改革工作中,一些企业并没有做好相应的税务筹划工作,影响到了企业的正常经营活动.
二、“营改增”对企业会计工作产生的影响
（一）“营改增”对企业税负的影响
实行“营改增”之后,对于企业税负的影响,主要是体现在税率的改变方面,在营改增政策刚开始实行的时候,在税率方面新增设了6%和11%两档,这样对试点行业税务改革的负担进行有效的减轻.在实施“营改增”之后,小规模纳税人的税种将会发生一定的改变,增值税的税率为3%.针对一般纳税人,企业经营的行业不同,将会在缴税方面进行存在着一些差别.
（二）“营改增”对企业利润的影响
营改增对企业的经营利润会产生较大的影响,主要表现为增值税是一种价外税,不需要在企业收入中进行相应的扣除,这样将会对企业的附加税和所得税造成一定影响.同时实施营改增之后,企业在采购固定资产的时候,能对增值税进行一次性的折扣,这样对于企业来说,能够有效降低自身的成本费用.同时企业的营业成本也会受到“营改增”的影响,比如说企业的劳务、设备以及建设材料等方面都能够进行折扣处理.
（三）“营改增”对企业会计核算方面的影响
企业的会计核算工作受到“营改增”的影响较大,主要是指营业税的核算体系中,企业需要从合同和 的金额入手,这样确定企业的主要营业的收入.企业在计算成本的时候,通常是按照企业的实际收支进行的,这样能够得到最终的营业税金额.增值税的核算体系当中,企业需要缴纳的增值税,是将增值税销项税额和增值税之间的差额作为最终确定的数额的.这样也就导致企业进行增值税的计算时,使用不同的计算体系,产生的最终结果也是不同的,尤其是企业在收入、原材料、成本以及设备和成本核算方面进行的会计核算工作都会有所不同.
（四）企业“营改增”对票务管理工作的影响
票务管理工作是企业的重要工作任务和环节,对企业的总体经营和发展具有十分重要的影响,“营改增”策略全面推行之后,将会对企业的票务管理工作造成一定的影响.企业需要对自身的增值税进项税额进行有效的计算,还需要做好增值税专项 的相关工作,这对于企业有效适应“营改增”的相关政策具有积极的作用和意义.企业需要对供应商的纳税人资格进行确认,同时还需要对增值税 的限额进行重点关注,这对于企业的良好经营和发展,做好相应的会计工作具有重要影响.
三、“营改增”对企业税务筹划方面工作的影响
（一）充分应用当前的优惠政策
实行“营改增”之后,企业需要进行相应的税务筹划工作,主要是为了达到合理减税的目的,这项工作和当前“营改增”的相关政策具有较高的匹配度.企业进行相应的税务筹划工作,有效适应当前的“营改增”政策,同时还需要对“营改增”之后的相关优惠政策进行充分利用.企业在对优惠政策进行利用的时候,需要从自身经营的情况出发,采用有效的手段,同时还需要意识到优惠政策对于其他企业的经营也有着积极作用.
（二）企业需要对纳税人的身份进行合理性的选择
企业在进行税务筹划工作的时候,需要对纳税人的身份进行合理性的选择,这主要是因为纳税人的身份不同,将会对增值税的最终缴纳税额产生不同的影响,同时采用的具体税务筹划工作也是不同的.在对纳税人的身份进行合理性选择的时候,可以从两个方面进行：第一,针对一些企业不会产生应税的情况来说,使用税负比较的方面进行相应的税务筹划工作能起到良好的效果.第二,当一些小规模纳税人的身份发生转变之后,主要是转变为一般纳税人之后,企业需要建立起积极有效的会计核算制度,或者选用一些专业性较强、业务经验较为丰富的会计人员,参和到具体的税务筹划工作之中,但这样会增加企业财务核算的成本.选择合理纳税人的身份,对于企业选择合适的税务筹划方式具有积极作用和意义.
（三）企业需要从自身的销售行为方面开展相应的税务筹划工作
“营改增”之后,企业经营中的进项税是重要的抵扣税,这主要是指一些企业采购货物的过程中产生的税项,能够参和到抵扣项目当中.进口产品就是典型的一个例子,很多企业会选择进口产品作为重要的营业商品,需要对这些拥有进口产品的企业给予一定的补助,才能够有效促进企业的经营和发展.进口产品中会产生一些进项税,在“营改增”的相关政策下需要进行有效的规避,这也就意味着需要在保证服务质量的同时,外包企业的劳务服务,这样能够对其中的进项税进行抵扣,这对于保证收费的合理性具有十分重要的作用.企业在从事销售活动的过程中,需要从自身的相关情况出发,选择合适的税务筹划措施,这样才能够有效提升税务筹划的工作效果.企业从自身的销售行为出发,主要是指对企业的销售对象、市场以及销售策略方面入手.
四、结束语
“营改增”对企业会计工作产生的影响主要表现在“营改增”对企业税负的影响,对企业会计核算方面的影响,对企业利润的影响,以及对票务管理工作的影响.针对“营改增”对企业会计工作产生的影响,需要对企业的会计工作进行充分重视,针对自身的会计工作进行有效的控制和管理.“营改增”对企业税务筹划方面工作的影响主要体现在充分应用当前的优惠政策,企业需要对纳税人的身份进行合理性的选择,企业需要从自身的销售行为方面开展相应的税务筹划工作.
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税务筹划论文参考资料：
结论：营改增其对会计和税务筹划影响为关于对不知道怎么写税务筹划论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文税务筹划论文3000字论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
