原创《城市商业银行会计内部控制现存问题》：此文是一篇内部控制论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
[摘 要] 银行业关系到一个国家的经济命脉,其内部管制的好和坏都将会直接决定国民经济发展的快慢.银行会计工作是控制银行经营风险管理的关键环节,其贯穿银行业务的各个环节,因此做好银行会计内部控制工作至关重要.商业银行可以通过注重制度的执行、人才的培养以及内控的监督等来完善会计内部控制制度.也可以說,内部控制的防范和管理离不开银行事业的改革和发展,它既是各项管理工作的基础,也是适应新形势的需要,为了提高银行的核心竞争力,开创银行发展新局面,完善银行内部控制已经成为当务之急.
[关键词] 锦州银行；会计内部控制；问题；对策
[中图分类号] F640 [文献标识码] B
前言
近几年,随着资本市场的不断更新,许多商业银行为了提高自身的经济价值从而争夺在市场上的有限价值,要不断增快金融改革的进程,努力提高会计行业的竞争标准,但和此同时也产生了诸多问题,那么一定要注意内部控制问题和商业银行的经营问题,所以,必须要建立起内部的监督检查机制,提高所有会计人员的风险防范意识并要求其管理人员必须加强内部管理,强化会计部门的检查力度从而严格执行每个商业银行的竞争机制,按其行业的竞争标准进行抉择.
会计内部控制是银行防范金融风险的重要因素,就目前锦州市来说其信息技术领域正不断扩散发展,新项目、新市场也在不断涌现,因此对商业银行会计内部控制制度提出了更大的要求.本文将从锦州银行会计内部控制的基本概念入手,分析我市锦州银行会计内部控制的现状及存在的问题,进而研究出适合锦州银行内部控制制度的相关对策和研究办法.
一、会计内部控制的概述
(一)会计内部控制的概念
锦州商业银行的内控制度一般是由商业银行实现集体利润最大化为目标,通过一系列制度程序的制定和方法的研究,对遇到的风险进行相应的事前预知,事中控制和事后管理.在保证物资、财产的完整性和安全性的同时确保其经济活动能自觉形成一种自我调控、自我约束、自我检查的控制系统.银行为了提高会计信息质量,也同样对商业银行内部规范的自我审视行为提出了更多要求,也正是因为这样会计内控制度正朝着新的方向发展.
(二)会计内部控制的目标
总的来说商业银行最首要的目标就是要合理保证各商业银行合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,并符合国家的法律和法规,以及银监会的各项监管要素和其他各商业银行自身的经营原则；其次是应合理提高商业银行自身的风险管理水平,确保其顺利发展和经营达标；第三点是为了确保各商业银行在出现新业务、新机构重建或革新等突发改变时,能够有效地进行评估和防控有可能会面临的风险；第四点是提升商业银行业务管理和经营管理方法的有效性和真实完整性；第五点是督促各商业银行高层管理者和工作人员都能提高内部控制意识,严格按照各项防控措施管理,确保内部控制管理体系能有效正常地运行.
(三)会计内部控制的基本原则
会计内部控制的各项基本原则主要有三大点：首先,合法性控制原则.银行会计内部控制必须严格按照国家的法律法规办事,不能因为单位的局部利益而逃脱法律法规的制约；其次,合规性控制原则,银行应合理建立规范化的会计办事操作秩序,各商业银行的会计执行人员要根据各项不同的管理体系要求进行合理化的操作流程；最后,合理性控制原则,银行所有会计工作人员都会被内部控制制度所约束、限制.
二、会计内部控制在锦州银行会计风险管理中的作用
(一)实现锦州银行经营管理的重要保障
会计内部控制制度在锦州银行会计风险实施中有助于确保商业银行的经营和管理,有助于银行制定各种经营措施,有助于降低国家财产损失,从而保证国家财务和资金的安全.因此在规范其真实合理性的同时,锦州银行更要不断提高自身管理模式确保银行经营活动的高效运行.
(二)规避商业银行经营风险的保障
会计内部控制在商业银行会计风险管理中有利于强化银行工作人员的风险意识,提高锦州银行经营管理者避免风险发生的事先防范.因此,必须要加强其经营风险的管理手段,提高内部控制的防控意识,有效避免银行在经营管理上的各种 影响,着重提高银行风险防范建设等举措都是每一位员工必须做到并做好的事情.
(三)实现商业银行资产运营安全的保障
实施内部会计控制是实现商业银行资产运营安全的重要保障,是确保货币资金的有效运转,是对货币资产的事前防范,所以要避免公款私用、挪用等现象的发生,制止国家资金财产的损害.在建立以投资为目的的各项投资管理环节时,一定要对银行的管理细节做到慎重仔细,并严格按照正确的管理方式降低其投资风险,加强对固定资产的系统化管理.
三、锦州银行会计内部控制目前存在的主要问题
(一)规章制度流于形式,内控意识淡薄
现如今锦州银行内部管理制度只流行于形式,内控意识淡薄.在市场经济发展日趋激烈的竞争环境下,管理人员的主要精力都放在了拓展市场上面,就连锦州银行的业绩评价系统管理也把业务经营指标放在了前面,因此防范和化解风险需要一整套完善的内控制度和服务管理意识.各级领导没有树立好内控优先的管理理念和防范意识,只重视了新业务的开展和对老旧账目的日常管理,严重忽略了对内控风险的制约和防范.更严重的是一部分商业银行的工作人员一味地把会计内控制度单纯地建章建制,忽略领导者和工作人员的关系.还有的银行工作人员为了争夺优质客户甚至以违规手段来寻求客户,尽管牺牲代价也再所不辞,从而严重扰乱了经济秩序.
(二)会计内部控制制度不够完善
会计内部控制制度不够完善,主要表现在重要职责和岗位没有切实可行的分离制度,把许多职务集于一身的现象时有出现.银行会计制度发展相对滞后,过多是沿用以前的旧管理办法,新的岗位只是空有形式没有确定的职责,许多综合业务都无法做出合理的回应.临柜人员整体业务素质较差,近年来锦州银行的往来业务正不断向电子网络信息化迈进,这在很大程度上改变了传统的操作模式,也正因此锦州银行的内部管理也开始落后,产业结构也开始下调,已经严重影响银行内部会计控制的良性发展.
内部控制论文参考资料：
结论：城市商业银行会计内部控制现存问题为关于内部控制方面的论文题目、论文提纲、内部控制定义论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
