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《中小企业纳税筹划误区解决建议》：这篇纳税筹划论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。

摘要纳税筹划的定义是纳税人在实际纳税责任发生之前对纳税负担进行低位选择.中小企业积极进行纳税筹划有利于企业的良好发展.本文则通过分析中小企业进行纳税筹划的积极意义,对企业纳税筹划过程中易产生的误区进行具体的分析,并提出相对应的解决对策和方法.以此让企业能够合理进行纳税筹划,以此避免不必要的纳税风险,最终让企业达到利益最大化的目的.

关键词中小企业；纳税筹划；纳税人；解决建议

一、中小企业实行纳税筹划的意义

1.纳税筹划的含义

纳税人在具体纳税责任发生之前对纳税负担进行低位选择的过程就是纳税筹划.从企业的角度来说,纳税筹划指的是在国家税法的法律允许范围之内,在多个纳税选择之中,通过专业人士合理的进行事前规划,选择最为合适的纳税方案,使企业的纳税负担得到减轻或者延缓,从而实现企业的利益最大化的这一行为.

2.中小企业进行纳税筹划的意义

中小企业在市场经济之下进行生产经营活动,其目的在于获得盈利.和此同时,企业进行纳税活动也是其需要尽到的责任和义务,这是由国家税法所规定的.但是,在承担纳税责任的同时,进行纳税筹划也是其可以享受的权利.在社会舆论之下,部分中小企业进入了“纳税越多越光荣”的误区.因此,中小企业对纳税筹划的积极意义需要进行一定的了解,扫除其对于纳税筹划认识的误区.

（1）有助于减少企业产生违反税收法规的行为,强化税收意识,实现税收诚信.对于企业而言,都希望能够在不违反法律法规的条件下,减轻自身的税收额度.纳税筹划便是在政策法规的许可范围之内,为纳税人减轻税收负担.其存在为中小企业减轻税收负担提供了相应的正规渠道,客观上使纳税人不会在纳税过程之中违法,远离了违法行为.

（2）有助于提高企业自身的经营管理水平.纳税筹划在一定程度上能够帮助纳企业减轻的纳税负担.中小企业会存在进行完善企业财务会计制度的需求,这是为了能够进行纳税筹划.从而其也会相应提高企业的财务管理水平,规范整个企业的运作管理.以小见大,通过一系列的完善,必然能够提高整个企业的经营管理水平.

（3）有助于国家税收制度的完善.企业纳税水平的高低,从侧面反映出整个国家纳税意识的强弱和税法制度的完善程度.纳税筹划需要的是在税法制度允许的范围之内,通过税收政策和征收程序来进行规划.这就需要企业能够了解当前实行的税法制度,能够在避税筹划的过程之中,暴露现有税收制度不够完善的地方,有助于国家实现依法治税的目的.国家可以通过税法缺陷对税法进行相应的修正,以此来完善整个税法.

二、中小企业纳税筹划的误区

在我国,由于税法制度不够普及,许多企业对于税收和纳税筹划还不够了解,存在着一定的误区.税收筹划就是企业利用不法手段偷税或避税.而实际上,纳税筹划是法律法规所允许的.企业如何进行纳税筹划取决去纳税人的主观选择.如果主观判断错误则会导致纳税筹划的实施承担不必要的风险.纳税筹划为的是企业利益最大化而并非纳税最小化.因此,企业对于纳税筹划的认识一定要正确.

1.企业不重视纳税筹划的风险

目前,从我国进行纳税筹划的具体情况来看,企业在进行纳税筹划的过程之中产生了一个错误的认识,那就是：只要进行纳税筹划就能够让企业降低纳税数额、减轻纳税负担,由于利益忽略了进行纳税筹划需要承担的风险.实际上,任何企业经营管理上的计划决策,都是需要承担一定的风险的.

2.缺乏专业的纳税筹划人才

企业进行纳税筹划需要的是专业的人才,这是因为纳税筹划是一项专业的、高层次的财务管理活动.一旦将纳税筹划落实,就很难再事后补救.纳税筹划的人员需要精通当前实行的税收法规政策,还需要了解企业的经营活动流程,从而在不同的纳税方案之中选择出对企业最有利的方案.只有全面了解税收、财务、法律和企业运营的专业人才才能胜任这一职责,但中小企业对于这种人才是较为缺乏的.

3、缺少筹划成本.企业在进行纳税筹划的过程中,往往只重视能够减少多少纳税数额,从而忽略了进行纳税筹划也是需要一定的成本的.在任何经营活动之中,都会具有两面性：一方面,经营者能够获得收益；；另一方面,经营之中的规划和决策也需要承担一定的费用支出.企业选择施行税收筹划,那也就需要为税收筹划的方案付出相应的费用,如：学习税收规定的费用、聘用专业人才的费用等.因此,企业只有在通过税收筹划获得的利益大于税收筹划费用时,税收筹划的方案才能够成功施行.

三、关于中小企业进行纳税筹划的建议

1、企业需要正确认识税收和税收筹划的含义,树立正确的税收观念

中小企业只有真正了解了纳税筹划的含义,让企业的纳税筹划和税收规定不相悖,才能使企业进行合理的纳税筹划.企业特别需要重视的是,|纳税筹划和违法“偷税”、“避税”的区别.纳税筹划是符合税收法规的,是企业在履行纳税义务的同时应享的权利.

2、在纳税筹划的过程中注意规避风险

企业进行纳税筹划通常需要在国家税法政策中找到漏洞进行操作,这就说明着纳税筹划有着较大的风险.企业切不可忽视风险,盲目筹划的话只会让企业承担风险甚至影响整个企业的运营.因此,企业需要在纳税筹划的过程中规避风险.

3.采用专业的纳税筹划人才

纳税筹划目前已经成为了一个新兴行业,通过学习欧美的经验并结合我国的经济市场的具体情况,税收筹划通过专业的机构和人士实行才较为科学且安全.这就需要税收筹划的机构和人员有着过硬的专业知识,同时还需要较高的道德水平.只有这样,企业的税收筹划才能够落实,整个税收筹划行业才能得到发展.

4.企业在进行税收筹划时进行成本分析

企业在税收筹划的不同方案出来之后,通过专业的成本分析,只有当方案的最终收益为正数时才能够纳入采用范围.然后再将符合要求的方案进行对比,以此达到利益最大化.

四、结语

中小企业进行纳税筹划是运营下不可避免的需求,所以企业在纳税筹划的过程中,需要避免走进纳税筹划的误区,只有认识到纳税筹划的含义和意义,结合企业的具体经营情况,得到税务机关的认可,才能够使纳税筹划落实,从而达到企业利益最大化的目的.

参考文献：