原创《税务筹划和企业财务管理》：本论文可用于税务筹划论文范文参考下载，税务筹划相关论文写作参考研究。
摘 要：在市场经济的不断推动下,为了能在日益激烈的企业间竞争中获胜,要求我们不断提高企业财务管理水平,企业必须提高和规范税务统筹工作,本文根据广州永旺美思佰乐商业有限公司为案例,对企业的税务统筹和企业财务管理进行了一系列探讨.
关键词：税务统筹 运用 财务管理 减轻税负
一、税务统筹在现代企业财务管理中的重要意义
税务筹划是纳税人在法律允许范围内通过企业经营活动优化管理,为达到减轻税负和促进企业财务管理经济发展的一种理财活动.广州永旺美思佰乐商业有限公司作为知名食品超市,为了能在激烈的市场竞争中继续高速发展,必须认识到财务管理的重要性,合理利用税务统筹的特点和作用提高企业财务管理水平,促进永旺美思佰乐财务管理目标的实现,为企业的资金调度创造灵活性,税务统筹在企业财务管理中具有以下重要意义：
(一)促进财务管理目标的实现
税务筹划可以说是纳税人的一种理财活动,企业在日常财务策划活动中进行合理财务统筹,降低纳税成本,为企业创造更多经济效益,遵循税务统筹目标和财务管理目标的一致性,有助于促进财务管理目标的实现.
(二)企业优化财务活动的重要手段
任何财务活动都会牵涉一定的纳税问题,因此财务统筹贯穿于企业管理全过程,在筹资中由于筹资的种类不同、资金成本不同以及对不同的资金成本有不同的补偿方式,所以必须合理运用税务统筹来减少纳税支出,对投资项目进行取舍,优化企业财务管理,保证企业经济效益的最大化.
(三)科学履行财务管理职能的保证
税务统筹是财务管理职能在纳税方面的具体体现,根据企业特定时期的具体经营状况,选择最有利于实现财务目标的纳税方案,通过财务管理手段对选择方案进行监控,以保障筹划目标的实现.税务筹划的优劣关系到税务管理职能的履行水平,所以科学合理的税务统筹是履行财务管理职能的保证.
(四)有助于企业更灵活的调度资金
税务统筹在纳税方面争取利益的最大化,而且还可以通过合法合理的会计核算方法,使企业享受到延期纳税等待遇,这样就争取到了一定时间,资金周转有了时间宽裕,增加企业资金调度的灵活性.
二、企业在财务管理过程中的税务筹划特点
(一)具有合法性
税务统筹不对是偷税、漏税、抗税,而是在法律允许范围内通过优化对企业财务管理达到企业效益利益最大化.企业根据自己单位不同时期实际情况,对可选择的不同纳税方法做出科学选择,这是具有合法性的.
(二)和税收政策导向一致
税务筹划是以先行税法为准绳,根据税收政策导向进行优化财务管理,完全是符合税收政策导向的,所以它不属于钻税法漏洞.
(三)具有筹划性
税务筹划不是在纳税之后再谋求减轻税负,而是在纳税之前根据对自己单位的现实情况,充分了解现行税法政策后,对企业经济活动进行规划、统筹,是预先筹划,这就决定了税务筹划不同于欠税,具有计划性.
(四)策划过程具有多维性
税务筹划贯穿于企业财务管理全过程,经营过程规模的大小、会计方法选择、购销安排等都需要进行税务筹划,税务筹划不仅仅局限于企业内部的筹划,还能延伸到和其他单位联合,共同合作寻求节税的筹划策略.永旺美思佰乐商业有限公司作为大型连锁超市单位,可以通过和其他合作单位合作,对兼并合并的可抵应利润,集团内公司间因资源充足,可实现资源的最优配置,同时还可以和税务机关配合,通过对税务政策等的详细了解和税务机关的联系,避免因政策细节等不清造成不必要税务支出,达到相对节税目的.
三、税务统筹在现代企业财务管理中的具体应用
企业税务统筹的方式很多,此段以广州永旺美思佰乐商业有限公司为例,阐述税务统筹在现代企业财务管理中的具体应用.
(一)适当选择负债的筹资方式
企业在运营过程中,难免会出现资金短缺的情况,企业筹资方式大致分为权益性筹资和负债性投资,权益性筹资可以通过发行股票、吸收直接投资等方式筹集资金,负债性筹资就是通过向银行贷款、发行公司债券来筹集资金,同为筹资方式,但不同的是负债性投资具有抵税的作用.假设永旺美思佰乐商业有限公司注册资金为1000万,息税前利润为100万,如果单位当年无权益性筹资,且无短期债务的话,则应缴纳25万的企业所得税,税后净利润为75万；若注册资金中有300万是从银行借贷的,年利率为10%的话,年利息额为30万元,则该缴纳企业所得税17.5万元,由此可见可少缴纳7.5万的所得税,这就是负债筹资方式可以节税的原理所在,但也不能因此过多负债投资,过高的负债会给企业带来财务风险,还是应该据企业实际财务状况适当进行负债投资,通常企业的资产发债率应该保持在60%以下.
(二)选择适宜的地点、行业和组织形式进行投资
广州永旺美思佰乐商业有限公司位于我国珠江三角洲繁荣地带,是大型连锁超市,永旺中国投资一起设立的永旺美思佰乐（广州）有限公司,我国对外来投资企业有一定优惠政策,对解决社会性就业或福利性企业有一定税收优惠,永旺美思佰乐商业有限公司的发展可以对社会性就业做出贡献,在组织形式上企业也可进行税务统筹,充分利用我国税法中的免税和税收优惠政策,减轻税负,例如企业在年终结算时发现其应纳税所得额和规定的优惠范围比较接近时,可以采用公益性捐赠或采用分期付款方式来减轻税负,合法获得税收优惠.
(三)选择适合的会计核算方法
通过适宜的会计核算方法来缩小税基达到延期纳税的目的,根据物价的波动,对存货进行计量,如果物价下降可以通过先进先出方法来计量,提高存货成本,减少纳税所得额.我国税法允许企业一定标准的进行费用列支,企业应该利用此政策,在限额内充分列支,进行合理预算.
四、结语
税务统筹贯穿于企业财务管理的全过程,根据现行税法和单位实际情况,制定最佳的税务统筹方案,减轻企业税负,实现企业经济利益的最大化.
参考文献：
[1]张祎.税务筹划和企业财务管理[J].中国合作经济.2006（6）
[2]刘美华.论现代企业财务管理和税收筹划[J].知识经济.2009（2）
税务筹划论文参考资料：
结论：税务筹划和企业财务管理为关于税务筹划方面的论文题目、论文提纲、税收筹划真实案例分析论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
