原创《关于铁路运输收入预算编制方法》：本论文主要论述了预算编制论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
摘 要 全面预算管理是一个企业良性发展的根本,如何顺应企业发展需要,科学合理地编制运输收入预算并指导预算实施,是确保实现铁路运输企业年度盈亏目标的关键.本文从铁路运输企业运输收入预算的编制程序、方法、质量及影响因素进行阐述,旨在理顺预算编制的思路,探讨预算编制的方法,为更加科学、高效地进行收入预算管理工作提供借鉴.
关键词 收入预算 编制质量 影响因素
运输收入预算是铁路运输企业年度经营工作的指导性目标,是铁路运输企业全面预算管理的重要组成部分.科学合理地编制运输收入预算,制定完成运输收入预算的保证措施,调查研究运输收入规律、特点,对运输收入情况进行实时跟踪并进行预测和分析,掌握运输收入的全过程,保证运输收入预算的顺利实施是收入部门的主要任务.
随着我国经济发展进入新常态,以供给侧改革为主线,有力、有度、有效落实好“三去一降一补”是当前及今后一个时期经济社会发展的五大任务.在大力推进结构性改革的攻坚时期,各行各业牢固树立和贯彻落实“创新、协调、绿色、开放、共享”的发展理念,2016年上半年,原煤、粗钢产量同 别下降9.7%和1.1%,5月末,规模以上工业企业产成品存库同比下降1.1%,大型产矿企业产能和库存的不断下降,使得以大宗货物为主要运输产品的铁路运量持续下降,铁路运输收入增速明显放缓,铁路局及基层站段完成运输经营任务难度愈发加大.而随着铁路工资内部分配制度改革的不断推进,工资分配和运输收入挂钩,实施“超节归己,超亏否决,职工收入给上限、成本支出给底线、经营纪律设高压线”的清算考核方式,这就要 入部门在编制预算过程中,积极开展客货调查,掌握详实资料,考虑各项增减因素,科学合理的编制预算、下达预算分劈指标,以此来提高基层站段的工作积极性.
一、坚持以市场调研为导向,提高预算的编制质量
按照全面预算管理的内在要求,铁路运输企业各项预算之间必须全面、协调、统一.而运输收入总收入预算的基础是客货营销预算,建立完整的市场调查体系,对运输收入预算的编制和实施至关重要.
（一）积极开展客货市场调研
以运输市场调查为基础,从三个环节入手.一是动态关注国家宏观经济发展战略.在收入预算编制过程中,系统性的搜集、记录、整理国家宏观经济发展战略、区域经济发展以及其他运输方式运力变化、吸引区内厂矿企业经营状况,对以大宗货物为主要运量的铁路货运来说,能起到重要的数据支撑.二是及时调整运输产品结构.掌握企业在收入预算执行过程中,针对不同地区、不同企业情况,细致掌握其不同时期的生产经营情况和运输需求,制定针对性措施,调整运输结构,不断推*运新产品,提高运输市场竞争能力.三是建立定期联系制度.深入大中型企业、机关团体、大专院校、旅行社和地方劳务管理等部门进行客流调查,建立定期联系机制,详细掌握学生流、民工流、旅游流等客流情况,根据旅客需求对客运运行图进行调整.
(二)提升信息化建设水平
运输收入完成情况具有其一贯的连续性,尤其是在大数据时代,完善运输收入指标体系,实现运输收入相关信息的共享,是提高运输预算编制的科学性的强大支撑.当前,收入预算管理人员要熟练掌握和应用《铁路局客运营销分析系统》、《海来铁路货票复审系统》,充分利用旅客运输统计分析平台,灵活定义数据搜集条件,搜集各个车次在某个时间段或某站的收入、上座率等一系列数据,综合收集业务系统数据,多角度动态掌握客流和运力资源的变化趋势,准确预计客运运行图变化带来的收入变化.并通过货票复审系统提取货票数据,按站生成包含整车（军运）、零担、快运的各种信息的汇总表.通过excel宏功能,生成车务段、独立站、货运中心以及路局的品类、流向、各品类收入率、运程等数据分析表,通过各种数据,掌握市场变化规律.
二、坚持以预测分析为推动,提高预算的编制质量
在预算编制过程中,预算期内客货运量变化是影响收入变化的主要因素,精确预测、计算客货运量变化引起的运输收入变化,对提高收入预算编制质量非常重要.
(一)做好年度预算编制
年度收入预算是铁路局全年运输收入完成的目标和指针,是指导铁路局年度生产经营的方向,从沈阳铁路局年度预算编制情况看,以年度开展的客流货源调查为基础,对下年度潜在的运输前景进行深入的分析的研判,编制预算时主要考虑以下几项因素：
1.在客运预算编制方面.从近几年客运收入完成情况来看,客运运量主要受旅客列车运行图调整影响,所以在预算编制过程中,以历年收入为基础,重点预测、计算运行图调整对客运收入的影响,最终确定客运收入预算.主要计算以下因素：
第一,新增列车或新增列车翘尾：已经开行的列车,利用《铁路局客运营销分析系统》,统计出该车次在各始发站、经停站的日均收入,根据翘尾天数确定各站增加收入.定图但未开行的列车,因没有历史数据,可采取以下两种方法计算：一是如有相同终到站列车,根据现有列车的历史数据和开行天数来确定始发站、经停站客运收入.但考虑到对相同终到站列车客流影响,结合该线路客流情况,按一定比例进行调减；二是没有相同终到站列车的,可比照相近方向列车同期收入计算各站收入.
第二,车辆换型.随着绿皮车的不断淘汰,车辆换型成为客运收入的一个重要增长点.以沈局为例,2015年车辆换型同比增收1.6亿元.
第三,动车或高铁列车重联或重联翘尾.根据各车次在各站的同期收入,结合重联时段、重联天数或翘尾天数,确定增长系数,计算重联收入.
第四,列车停运或经停变化.根据不同情况对始发、经停站收入进行不同级别的核减.停运后该站没有同方向列车时,核减幅度要大,有同方向列车时或同方向运量充足时,可适当调减或忽略不计.
2.在货运收入预算编制.相对而言,由于货运运量和社会经济大环境息息相关,运量变化预测难度较大.我们只能通过以下措施,努力提高预算编制质量.
预算编制论文参考资料：
结论：关于铁路运输收入预算编制方法为关于预算编制方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关施工预算编制说明论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
