原创《基于现代风险导向审计模式企业内部审计探析》：该文是关于风险导向审计论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
摘 要：随着经济全球化的发展,我国企业在市场竞争中面临着巨大的挑战.引入现代风险导向审计模式可以促进企业的内部审计工作更加顺利地进行,从而有助于提高企业风险应对能力,促进企业持续、健康发展.对此,本文主要围绕现代风险导向审计模式的企业内部审计进行了探讨.
关键词：风险导向；审计模式；企业；内部审计
应用现代风险导向审计模式开展企业内部审计工作,可以更加有效地识别企业目前所面临的风险,提高内部审计工作的效率及质量,有助于企业恰当地实施风险应对决策,对企业的持续健康发展有着重要的意义.
一、现代风险导向审计模式的两方面创新
（1）审计内容创新.现代风险导向审计模式在审计内容上实现了创新,其内容和传统审计有着较大区别,现代风险导向审计模式在审计内容上侧重于对风险的判断及其控制.在审计的过程之中,相关审计人员必须要充分的了解并分析外部市场存在的风险,并以结果来作为依据,调整审计内容.此外,现代风险导向审计模式具有明显的社会性特点,审计人员要依据社会发展的实际情况,根据目前社会的相关需求,来将审计资料不断完善优化,从而在最大程度上创造社会价值.在审计之中,审计人员主要是利用数据分析、测试等检查方法来提高效率.整体来说,现代风险导向审计模式更加注重审计的逻辑性.
（2）审计重点创新.传统的审计模式比较笼统,在审计重点上模糊不清.而现代风险导向审计模式则明确了设计重点,其重点是风险.在对于存在的风险进行预判之后,审计人员会对于风险进行多方面的考量,并不断优化审计资源.在现代风险导向审计模式下,审计人员将风险作为核心要点,可以对其制定相关的风险预防方案,从而收获更加良好的审计效果.
二、现代风险导向审计模式使用优势
（1）有效降低企业审计风险.企业在选择使用现代风险导向审计模式之后,能够更有效地加强对风险的控制.因此,审计机构可以在控制风险的同时独立开展审计工作,从而降低审计风险.在企业中,审计部门属于内部机构,需要听从企业内部相关管理人员的指挥,开展审计工作是以促进企业发展为目的.以这一方面而言,企业内部审计机构存在依赖性,审计职能也相对被削弱.现代风险导向审计模式的应用,可以帮助企业找准发展方向,同时有利于内部审计机构摆脱不利现状.此外,现代风险导向审计模式的开展,是以国家的相关法律法规作为标准,能够有效降低企业审计风险.
（2）满足企业的发展需求.随着我国市场经济体系的实施,企业的发展在如今面临许多的机遇及挑战.面对如今的形势,传统的审计模式显然已经不能适用.现代风险导向审计模式可以对于信息数据进行整理分析,同时能够对于会计资料等进行核查、评价.在这种模式之下,主要是对于风险进行预判管理,非常符合企业如今面临的严峻形势,可以满足企业的发展需求.
三、基于现代风险导向审计模式的企业内部审计存在的问题
（1）缺乏健全的风险评估量化指标体系.内部审计风险评估工作的开展,必须有一个健全的风险识别、认定标准.从目前的整体情况而言,我国企业面临不同种类的风险,其主要是来源于宏观的经济、政治、法律环境、行业环境以及企业内部经营决策、日常管理过程中存在的风险,由于风險事项涉及面广、复杂程度不一、缺乏量化标准,因此,企业在建立风险评估量化指标的时候,遇到了很多的困难或阻碍.现实中,许多企业在设立风险评估量化指标时,存在较多的问题.最为突出的便是缺乏客观、系统的评价、认定体系,指标的设立很大程度依赖风险评估从业人员的认定,受主观因素、从业人员的专业素质的影响,从而致使指标体系设立存在不合理.
（2）内部审计人员整体素质偏低.企业内部审计人员的专业素质高低直接影响到审计工作的开展进程、效率与效果,目前许多企业内部的审计人员素质水平整体偏低,造成这种情况主要是两方面的原因.一方面,多数企业对内部审计的工作职能、专业素质的要求不明确,在进行内部审计人员招聘时,对应聘人员的综合素质缺乏整体、有效控制,导致审计人员综合素质水平偏低.另一方面,有部分企业对于内部审计职能的重要性认识不足,内部审计部门建设、人力资源投资预算偏低,因此,配备的相关人力资源的素质总体偏低.
（3）企业内部审计部门缺乏独立性.保持内部审计职能的独立性是企业内部审计工作能否顺利开展、工作成果是否客观、公正的重要前提,但是目前企业的实际情况是,多数企业对于内部审计部门、职能独立性的重要性没有正确的认识,因此在部门设置及管理体制、内部审计工作结果报告路径未充分考虑企业内部审计工作的独立性的要求,这就致使企业内部审计工作的开展过程当中容易受到不同层次、不同职能的企业相关领导的干扰,从而影响审计工作的效率、效果.不能有效实施内部审计监督职能,致使企业审计风险逐渐加大.
四、基于现代风险导向审计模式的企业内部审计问题解决策略
（1）设立科学的风险评估量化指标.为了能够有效的加强内部审计风险管理,企业必须要建立完善、科学的风险评估量化指标.同时,企业的内部审计部门应该以风险导向审计理论为基础,以风险分析作为切入点,通过对企业自身的实际情况进行全面了解,继而对风险形成原因展开分析.在此基础上,才能充分、有效的发现企业经营活动之中存在的风险,然后再对其采取风险预先处理,促进企业的持续、健康发展.风险事件的识别、认定指标的设定,应当充分考虑单一风险因素的影响程度、发生的频率、事件的概率、性质,不同风险因素之间的关联性,并结合企业各风险因素对企业的影响程度,从而形成一整套实用、高效的指标体系.
（2）提高审计人员的素质.企业可以从以下方面入手.一是企业和相关高校联合招聘与社会招聘相结合,注重复合型人才的吸纳.同时,企业应该明确自身人力资源优势,从而确保吸引优秀审计人才进入企业,提高审计人员的整体素质水平.二是建立健全的企业专业技术人员培训、考核与晋升机制,充分利用内部、外部资源定期或不定期地对于内部审计人员开展专业技能培训,同时将培训、考核、晋升相结合,促进内部审计人力资源素质的整体提升.
（3）增强企业内部审计部门独立性.风险导向审计模式下内部审计工作开展顺利与否,与企业治理层、管理层对内部审计部门工作独立性的重要性的认识息息相关.首先,企业应当按照现代企业治理结构的要求,设立内部审计部门,明确部门职责与权限,赋予内部审计工作人员相应的权利,设计恰当的审计工作成果报告路径,使内部审计部门设置、工作开展、结论报告与监督保持应有的独立.其次,作为企业的管理层,应当对于企业内部审计工作开展给予足够的重视与支持,从而减少外界因素给审计工作开展带来的影响.再次,企业应该注重对于风险导向模式内部审计理念的宣传,这有利于企业各级管理层、各部门更多的了解开展内部审计工作的重要性,从而为审计工作的开展提供更加充分有力的支持.
参考文献
1.彭磊.风险导向审计下企业内审人员应具备的素质.企业改革与管理,2015（17）.
2.胡晓苹.风险导向审计理论与应用分析.经营管理者,2017（05）.
风险导向审计论文参考资料：
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