原创《如何应对税收法规和会计准则差异》：本论文为免费优秀的关于税收法规论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
摘 要：税收法规和会计准则是两个不同的概念,但是其对企业和会计行业的发展以及国家的总体经济都具有重要的影响,二者之间的差异很可能会阻碍国家财政税收工作的顺利开展.因此,在新时期,如何采取积极有效的措施来应对税收法规和会计准则之间的差异至关重要.本文就针对这一问题进行了探讨.
关键词：税收法规；会计准则；差异；应对策略
目前,我国的税收法规和会计准则存在一定法差异,甚至在某些方面存在冲突.企业会计准则和税收法规之间的差异以及税务部门对差异的处理方式很可能会给企业、会计行业的发展和保障国家财政收入带来不利影响,也增加了相关工作人员的工作难度.税收法规和会计准则是两个不同的概念,有着不同的工作目标和要求,这就不可避免的会造成税务处理过程中的差异.会计准则是一种技术性规范,其规范对象主要是会计实务,其最终目标是促进社会经济资源的优化配置.当然为了保证税收法规的公平性和合理性,在执行的过程中要兼顾部分会计准则,因此,这就要求相关工作人员明确二者之间的差异并进行协调处理,提高税收和会计行业工作的规范性和科学性.
一、税收法规和会计准则之间的差异分析
(一)职能差异
税收法规和会计准则在职能方面有较大的差异.首先税收法规是国家最高行政机关制定的一种规范性文件,用于参和和调节社会产品分配,在国家筹集财政资金、进行经济调控、监督管理纳税人纳税义务履行情况等方面发挥着重要的作用.而会计准则则是国家根据经济发展现状及企业具体的生产经营活动而制定的会计人员工作的规则和指南,具有反映、监督的职能.同时,税收法规对于企业纳税相关的会计活动具有监督作用.
(二)计价方法差异
税收法规和会计准则之间的计价方法的差异较为明显.在税收法规范围内进行计价通常是采用历史成本法计量,对于财政税收来说这样的计价方式更为可靠.而会计准则计价方法则经过了长期多次的演变,主要有“资产减值损失”、“公允价值计量及其变动损益”两次重大的变动,改变了原有的同税收法规相一致的计价方法,形成了二者之间的差异.由于经济形势变化速度快,导致现有会计准则计价方法还没有很好的适应和满足现阶段国家经济发展的需求,存在很大的不稳定性.这时候为了保证宏观经济的稳定发展,就需要税法保持相当的严肃性,协调二者之间计价方法的差异.
(三)收入确认的差异
税收法规和会计准则在收入确认方面也具备很大的差异.其中税收法规采用的是应计制和和收付实现制相结合的方法,比较强调的是按照首付实现制进行税款征收.而在会计准则方面则应用应计制（权责发生制）进行收入的确认,在这样的方式下进行本期的收入和费用确认时要按照账簿记录对应该计入本期的收入和费用进行调整,这些收入和费用可能包括上期或下期已经或可能收入和支付的费用,这在某些程度上和税收法规具有一致性.但是在进行税收确认时又和会计准则存在很大的差异性,比如针对预收账款,在会计上由于不符合收入确认条件没有被确认为当期收入,但在税法上必须确认收入,税收法规要求企业或单位对这类款项缴纳所得税,这也是国家保证税收的一项重要措施.因此,在今后的经济发展过程中,最好以税收法规的收入确认方式为基准,对会计准则进行改进,防止企业利用二者之间的差异进行避税.
(四)相关性原则的差异
税收法规和会计准则在相关性原则方面也具有很大的差异.主要表现在税收法规要求财政收入足额、稳定,相关性原则要求税前扣除费用应当和同期收入存在一定的直接因果关系.而会计的相关性原则则是通过对财务状况、经营成果、 流量等信息的分析来提高财务报表信息的真实性和准确性.这就导致了二者之间差异的产生.但是,税收法规和会计准则相关性原则具有目的一致性,即保证财务会计信息的真实可靠,这就给大批差异,实现二者之间的协调提供了可能.
二、应对税收法规和会计准则之间差异的对策
(一)在制度上加大协调力度
针对税收法规和会计准则在同一事项的收入确认、计价方法、相关性原则等方面的差异,我们应该在深入分析这些差异的基础上按照涉及的科目进行有针对性的调整和协调.从目前的情况来看,税收法规和会计准则之间的差异主要体现在计提减值准备、公允价值计价及后续变动影响应纳税所得、收入确认、折旧摊销等方面.以折旧摊销中的固定资产为例,在会计准则的基础上通常强调加速折旧和提前摊销资产,折旧年限和残值估计、折旧方法等可以由企业自主决定,而在税收法规上则要加上一些限制性条件,要按照税法规定的年限以及企业的实际情况进行相应的调整之后再进行计提折旧,强调稳定性和强制性.这就要求在协调过程中会计准则要想税收法规靠拢.
(二)在工作上加大协调力度
税收法规和会计准则之间的差异是无法完全消除的,因此为了保证会计事务和税收工作的顺利开展,两个部门之间除了要加强制度上的融合,还要在工作上加大协调力度,尽可能的缩小二者之间的差异,实现税收法规和会计准则的协调互补.首先要加强税法和会计准则制定两个部门之间的沟通合作,对税收法规和会计准则实施过程中存在的问题、取得的效果等定期或不定期进行分析,经过必要的调查和反复论证,针对二者之间差异造成的损失要及时进行协调改进,在某些特定的方面税收法规要向会计方法靠拢,另一些方面会计准则向税法靠拢,以提高制度的稳定性和协调性,规范行业操作.
三、小结
税收法规和会计准则作为指导我国经济发展的两个重要组成内容,具有很到的差异性,表现在职能规范、收入确认、计价方法、相关性原则等诸多方面.为了提高经济发展的稳定性,实现社会资源的优化配置,必须尽量缩小二者之间的差异,在制度和工作内容上加大协调力度,优化社会经济发展环境,提高行业操作的规范性.
税收法规论文参考资料：
结论：如何应对税收法规和会计准则差异为适合税收法规论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关最新税收法规开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
