原创《对企业内部审计风险控制方法》：本论文为您写风险控制毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
摘 要：无论是在大型国际集团公司还是在小型的民营企业的管理控制当中,内部审计风险都是各项审计活动的重点,如何有效控制防范审计风险是提高企业审计效率的重要研究对象,文章总体先对关于企业内部审计风险进行了阐述,再针对其形成原因对如何加强内部审计风险控制做出了探讨.
关键词：企业；内部审计；风险控制；方法研究
引言
如何有效加强企业内部审计风险控制是当前审计界重点探究的一项课题,其对于企业内部审计风险控制有种重大意义,但审计风险再企业运营当中属于客观存在现象,并不能进行根本性的消除,只能有效的去控制降低审计风险.
一、简述企业内部审计风险
在企业运营当中内部审计风险总体可以分为两个部分：
(一)财务报表相关审计风险
随着时代的发展,现代企业的发展不断壮大,企业之间的竞争也愈演愈烈,财务报表的相关审计已经是企业内部审计的重要内容,财务报表错报风险极大的影响着企业的整体发展经营.由于制定财务报表涉及到多个方面的内容,所以在进行财务报表审计时必须掌握准确高效率的审计方法,例如程序分析,检查观察,面谈分析等多种方式.另外还需要进一步制定审计认定层次的财务报表错报风险的审计程序,着重注意错错报风险审计和实际财务报表之间的关系,尽可能将财务报表错报风险降到最低.
(二)企业经营相关审计风险
经营审计工作和传统的审计抽样存在不同,在进行经营审计风险控制时需要着重以风险评估为工作重要,也就是说在详细了解企业的各个经营环节和其各个经营活动之前必须严谨的进行风险评估和其风险程度的判定.企业经营审计风险控制更为注重对于企业的外部市场环境的企业内部环境的相互影响,不单单只依靠财务数据分析,而更多依靠严谨的经营流程和业绩分析等综合对企业的内部控制和外部经济环境之间进行控制.然后以此进行风险审计,从而找出经营审计的高风险存在的范围,再加以实际的测试得出经营审计风险结果.
二、企业内部审计风险成因分析
(一)主观形成原因
1.内部审计风险的审计目标认知错误,目前来说我国在企业内部审计风险方面,大部分企业所采取的审计模式都还没有和现阶段相适应.因为企业的内部审计工作相关工作人员在风险导向的理解上仍然存在一定程度上的偏差,风险导向性的内部审计模式在我国企业审计管理上的推行效果并不理想.现阶段的企业在制定经营战略目标时都会根据时间环境形势的改变而作出相应调整,这个阶段往往都出出现各种风险,而风险的出现也必定会便随着相应的商机,如果不能正确认识到企业的战略目标,在进行企业内部审计时就会具备较大的困难.
2.内部审计人员的专业素养和操作经验并不能满足现阶段企业内部审计工作的需求,这让企业在审计风险控制时很难达到预期的审计效果,同时在实际工作当中也很难做到预期工作目标.
3.企业内部控制管理风险.在现代企业管理当中,绝大部分企业都有着自身的风险认识,也认识到了其重要意义,制定了相应的管理制度,但就风险管理上来说仍然存在一定的不足,使得建立的制度不能充分的发挥其效用.且由于风险管理机制的不完善,让企业在内部审计工作中所提供的各类证明都容易受到 影响,很难发挥出其真正的价值.
(二)客观形成原因
1.目前来说,我国在现代企业内部审计活动方面的法律环境仍然有待完善,作为社会经济活动的一个重要组成部分,审计活动需要严密的法律监控,同时还要通过法律来给予企业的内部审计部门相关的签证权利,表明其所承担的法律责任.自我国加入世贸组织以来,我国的市场经济形势发生了巨大的变化,全球化经济理念对于我国的经济发展影响越来越大,企业对于内部审计风险的控制愈加重视,同时审计活动的影响范围也越来越广泛.
2.伴随这现代企业的不断发展,企业的内部审计对象和内容也变得越来越复杂.例如企业最初的资产负债表变为了内容囊括范围更大的财务报表等,所以企业的内部审计工作也变得越来越纷杂,工作难度不断提升,所需要的工作时间也越来越多.
3.影响企业内部审计风险的因素不仅包含了其外部经济环境和内部管理环境的变化,还包括了企业的内部控制管理制度、各项经济活动特点、国家宏观经济环境等多种因素,大小不以的各项因素时刻都会对企业生产经营过程中产生的风险产生一定的影响,进而影响其内部审计风险.
三、如何有效加强企业内部审计风险控制
从客观上来讲,企业内部审计风险是无法避免的,但只有通过有效的措施能够尽可能将内部审计风险出现的可能想降低,所以建立完善的内部审计风险控制机制才能够加强企业内部审计风险控制,从而有效防控审计风险给企业运营所带来的危害.
(一)确保内部审计的独立权威
在企业的内部审计工作当中,内部审计的独立权威时审计工作开展的根本保障,具体来说就是要保证从人员上、机构上、经费上环节的独立.这就意味着领导层需要赋予审计工作人员足够的权限,让其审计工作能够保证其独立,降低外界因素对于审计工作的影响,才能使得审计工作保持公正的对企业运营进行监督,提高企业经济效益.
(二)完善内部审计方法
随着企业财务管理中会计电算化的不断深入,企业在内部审计方面也应当不予落后,充分利用现代化信息技术将高校的计算机信息处理技术合理运用到需要大料资料处理的审计工作当中来,这样才能使得审计工作以小部分人力资源进行高效率高质量的内部审计.同时信息化管理还能充分使得企业内部资源得到共享,提高企业经济管理的透明化管理,提高内部控制管理的质量,进而降低审计工作中存在的风险.所以在在完善内部审计方法当中应当注重审计相关的软件开发和数据共享等的研究.
(三)提高对审计人员素养的培养,建立高素质审计队伍
在企业内部审计工作当中,相关审计人员职业素养和实际操作经验时审计活动的根本质量保障,所以在现代企业管理發展过程中内部审计职能部门应当根据实际需求加强对于其内部审计人员专业知识和职业道德方面的培养,定期开展相关培训活动,丰富审计工作人员的知识储备,加强其对于各种工作情况的应对能力和处理方式.
（四）严格遵循相关法律法规健全自身规章制度
企业需要严格遵循法律法规,根据当地实际发展状况和其行业特点制定操作灵活,科学健全的审计规章制度,同时让整个审计工作能够有效把握法律武器进行规范的审计操作.
(五)建立健全企业内部控制制度
企业内部控制属于审计活动当中的核心环节,企业内控不单是真实有效的财务数据资料的保障还是管理政策的预期目标得以实行的根本前提,只有建立健全符合企业自身情况的内部控制管理制度,才能够有效的提高企业运营的效率,提高经济效益,进而对于审计过程中出现的各种问题作出正确的应对,使得管理层作出正确合理的战略决策,有效的降低企业内部审计风险.
(六)提高企业内部审计质量
完善内部审计责任机制,明确审计部门各部分的责任分工,再加以有效的审计激励机制,提高审计人员工作积极性,强化审计风险管理意识,降低审计风险的发生.另外在如今经济全球化一体化的大背景下,为了提高企业的国际竞争力,企业在学习国外先进技术的同时还要注重对于内部管理的加强,只有这样才能充分发挥出内部审计的实际效用.
四、结束语
随着我国经济实力的不断发展,我国企业再审计领域也应当紧跟时代的步伐,不断加强现代企业内部审计的发展,建设一支高技术高素养的审计队伍,充分利用先进的信息化技术来进行审计工作,通过真是有效的审计报告,客观务实的审计评价不断推进我国现代企业的发展.同时政府部门也应当加大对于内部审计的重视,加强对企业内部审计风险控制的投入,打造经济发展新平台,全面促进我国社会经济的发展.
参考文献：
[1]何逢源,黄秋菊.浅谈企业内部审计风险控制方法[J].品牌研究, 2015,（09）：179-180.
[2]魏晓勇.企业内部审计风险控制的探讨[J].铁道运输和经济,2008, 30（01）：14-15.
作者简介：蔡军泉,深圳华侨城股份有限公司.
风险控制论文参考资料：
结论：对企业内部审计风险控制方法为适合风险控制论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关风险控制措施包括哪些开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
