原创《工资薪金所得税筹划方法》：关于免费所得税论文范文在这里免费下载与阅读,为您的所得税相关论文写作提供资料。
【摘 要】对于工薪阶层工作人员而言,工资、薪金所得税是其较大的一个纳税的开支项目,多数职工都认为纳税负担较重、税务较高,并且税收支出也随着收入的逐步提升而增加.文章针对我国当前工资薪金所得税中存在的几个问题进行分析,并据此提出相应的工资薪金所得税纳税的筹划方法.
【关键词】工资薪金所得税；纳税筹划；工薪阶层；工资薪金福利化
工资薪金所得税筹划能够在税率、费用扣除数以及应税所得三个方面进行考虑.筹税的根本性质就是为了使费用扣除最大化、应税所得最小化,在最大限度上使其适用于档次最次的税率.对于工薪阶层而言,其个人所得税和其发展有着很大的联系,个人所得税属于较大的纳税开支项目.尽管我国对于个人所得税的起征时间较晚,但随着我国经济的快速崛起,以及国民收入分配制度的改革和创新,工薪阶层的收入水平也在逐步上升,因而越来越多的人都成为个人所得税的纳税人,其应纳的税额也随着收入水平的提升而逐渐增加.
一、当前我国工资薪金所得税纳税存在的问题分析
当前在我国工资、薪金所得税在个人所得税收入中占据着较高的比重,多数的纳税人都认为税务负担较重,这种现象的存在和个人所得税制定的初衷是相背离的,职工隐性负担在不断增加,导致税收支出的比重不断增加.这不仅和国家的制度本身存在关系,并且和企业福利待遇货币化、奖金集中发放以及工资水平等存在关系,并且还受到将公积金、保险工资化以及未能在劳动报酬、薪金、工资之间合理转化等影响.为此,如何对个人所得税进行科学筹划,从而进一步增加职工可支配收入的呼声也是不断升高.在要求职工积极纳税的同时,更应当通过更加科学合理的方式进行工资薪金所得税筹划,这一举措对广大工薪阶层来说具有现实性的意义.
二、工资薪金所得税筹划的方法
(一)避免获取应税所得,使工资薪金福利化
这一举措的实质就是要让职工尽可能获取税法无法认定的应税所得经济收入.如果要求个人一味地增加实物收入和 收入,从纳税角度来说并非明智的选择.不仅仅是 ,纳税人获取的实物收入通常都是要求缴纳个人所得税的,一旦工作单位向个人提供实物津贴,使实物所得权归属个人,则该实物收入也应当缴纳相应的所得税.但如果实物所有权并不归属为个人所有,个人仅仅将其作为一种消费品,从中获得便利,那么就不需要缴纳个人所得税.这种方式就能够将所得项目转化为福利,但这种消费服务模式是一种和企业经营相关的服务,其具体的项目可以包括以下几点：（1）企业可以为职工提供收取部分租金或免费的住所,其中可以提供部分住宅设备及常用设备.设备及住所可以由企业统一租赁或购买,取代传统的发放货币住房补贴.（2）企业可以提供通讯和交通便捷或者通讯及交通补贴.对于职工来说,个人名义收入相应降低,间接收入有所增加,从而就使得职工的个人税负有所减少；对于企业来说,员工个人支付的支出,能够作为费用减少企业所得税的应缴税额,这样不但使得所得税税负有所减轻,并且还使得员工的福利水平得到提升.（3）提供搭膳管理费或免费午餐.企业可以开办员工食堂,为工作人员提供免费的午餐,以此来取代支付伙食补贴的方式.采用这种方式不但能使企业的资金支出得到减少,并且还使得工作人员个税支出有所降低,还能够逐步提升工作人员的福利水平,使得企业的凝聚力得到进一步增加.（4）为员工缴纳足额公积金,提供社会保险.企业应当充分利用好住房公积金这一规定,在国家许可的范围内,将个人缴付的“三险一金”比例尽可能提升,从而科学筹划个人所得税纳税结果,有效降低个人所得税纳税金额,从根本上提升员工的实际收入水平.
(二)均衡发放收入,合理避开高税率
在对待职工薪酬方面,企业应当对奖金和工资划分进行考虑,并且制定具体的薪酬发放办法,结合多种不同的薪酬组合方式,实现即期薪酬和长期薪酬之间的合理转化,从而实现最佳的纳税筹划.具体说来,可以从以下几个方面着手：（1）分摊筹划奖金.取得除全年一次性奖金之外的其他各项奖金,如考勤奖、先进奖、加班奖、季度奖以及半年奖等,将其和当月的工资薪金合并到一起,依据税法规定进行个人所得税缴纳.由于每个月计入的奖金数额是不同的,所以职工所要承担的税负也是有所不同的.如果按月进行奖金发放,则应当将奖金和当月的工资合并后缴纳所得税.（2）分摊发放工资.对每个月的工资收入水平进行均衡,由于一些特定行业纳税人工资变化幅度较大,可以通过均衡工资筹划的方法按年计算,采取分月预缴的方式进行计征,用每个月平均工资来降低应税额,从而在一定程度上降低适用税率,实现最小化纳税的目标.
三、结语
对于企业来说,工资、薪金所得税筹划就是要在充分遵守国家财经纪律和税法的前提下,对员工收入支出方式进行科学选择,在充分保证提升消费水平的同时,减少所得额,达到降低税负的目的.科学的纳税筹划应当将是否利于企业目标的实现作为导向,以法律法规为依据,在增强职工依法纳税意识的同时,逐步提升其纳税的能力.
参考文献
[1]张建平.工资薪金个人所得税税务筹划策略和方法探析[J].内蒙古煤炭经济,2014,（10）：69、72.
[2]杜建华,程笑,蔡乐.个人所得税纳税筹划的必要性和可行性[J].企业经济,2012,（4）：171-174.
[3]史开瑕.新个人所得税法下工资薪金所得的最优纳税筹划探讨[J].财政监督,2012,（17）：65-66.
[4]李彦兴,王琦,陈步高,曹政权.新个税法下高校工资薪金所得节税筹划[J].教育财会研究,2011,（5）：48-51.
作者简介：李国莉（1973-）,女,河南洛阳人,就职于洛阳师范学院,经济师.
所得税论文参考资料：
结论：工资薪金所得税筹划方法为大学硕士与本科所得税毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写2018个税改革最新消息方面论文范文。
