原创《央行内部审计增加组织价值路径》：本论文主要论述了内部审计论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
摘 要：内部审计作为央行治理的关键环节,在现代央行架构中具有独特的地位,从监督约束、制度建设、风险防范、咨询服务、评价鉴证等途径为组织增加价值.本文重点论述内部审计在现代央行治理架构中的价值增值作用,并提出完善内审在央行治理架构中价值增值路径的建议.
关键词：内部审计；组织治理；价值增值
中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2016（10）-0093-04
内部审计作为人民银行内部的监督评价、风险控制手段,对优化组织结构、理顺组织运行机制、改善组织治理等方面起着重要作用,并通过不同的传导途径增加组织价值.所以,应从多方面采取措施,完善内审在央行治理中的传导途径,确保其效能得到有效发挥.
一、内部审计在央行治理中价值增值途径分析
价值增值是内部审计的根本目标,内审的最终目的是帮助央行实现货币政策目标,其核心已由防弊兴利上升为提高机构的管理效率.当实施内审的成本小于可预见的损失时价值就相应地增加.内审通过介入风险管理、履职绩效、廉政建设等领域,促进人民银行治理结构的完善；通过建立内部控制制度并严格监督其执行,以减少或避免损失,降低公共资源耗费和央行管理成本,从而达到增值目标.内部审计发挥价值增值作用主要通过以下途径：
（一）监督约束途径.内审部门从建立之初发展至今,监督约束就是内审所具有的最基本职能.通过对人民银行各项业务进行监督,及时发现存在的问题,并采取有效措施予以纠正,从而督促各级管理人员和业务人员,严格执行各项管理制度和业务制度.内审发挥监督作用的途径有：一是通过对财务收支活动进行审计监督,督促财会部门遵守财经纪律,合理节约使用各项预算资金；二是通过对会计核算、国库业务、货币发行等业务部门的审计,促进这些部门规范业务操作,杜绝“一手清”等违规问题；三是通过对执法检查、行政许可、行政处罚等方面的审计,促进行政执法部门严格执法流程,依法开展行政执法工作；四是围绕基建投资、集中采购、资产处置、科技费用支出等重点环节、重点资金、重点部门,积极开展事前监督及事中监督,从源头上控制风险.
（二）制度建设途径.内审部门依据人民银行的业务制度对照开展审计工作时,能够及时发现制度制定与实际执行脱节的地方、制度修改与业务发展的相对滞后地方,通过审计报告或建议职能部门,将问题反馈到上级部门,促成制度的完善与修改.内审部门在对职能部门开展审计时,能够有效发现制度执行的薄弱环节和难点,督促职能部门严格按照制度规定开展业务,强化制度的执行.
（三）风险防范途径.风险防范是人民银行内部审计的核心功能,各级内审部门从“审计关注风险,风险引导审计”的理念出发,积极开展风险导向审计、内部控制审计和风险评估活动,系统勾画了各个部门、各项业务的流程图,排查和表示业务的关键控制环节和风险点,提出了有效的风险防控措施.从具体的审计工作来看,审计部门从评价各部门的内部控制制度入手,深入到业务管理的细微环节,查找管理的漏洞和风险环节,分析各项业务制度的科学性、合理性和有效性,监督业务部门贯彻执行制度的执行力,对风险发生的可能程度进行分析估计,并以此为评价标准,对风险起到了积极预防作用.同时,内审还承担着风险管理的组织协调作用,通过组织风险排查、风险自评估等活动,促进各部门加强日常的风险管理工作.审计部门还可以通过审计成果的运用,及时向管理层反映或通报关键风险问题,促进各部门对相关问题的防范,起到“审计一个点,影响一大片”的作用.
（四）咨询服务途径.内审部门不仅要发挥为组织“看病”的功能,更要发挥内审为组织提高“免疫力”的功能,提高组织应对风险的能力.内审通过全面审计和各种专项审计,覆盖了央行所有的业务,对业务经营活动的了解全面而且深入,对管理层提供的建议具有较大的参考价值,为领导管理决策起到“参谋”作用.这种咨询服务活动只涉及相关部门和审计部门两方关系人,其目的是通过提高组织实现目标的能力来增加组织价值.目前,咨询活动在央行审计工作中还没有普遍开展,但一定是未来审计发展的方向.
（五）评价鉴证途径.内审承担着对基层单位、同级部门及管理者个人的履职行为、履职效果的评价和鉴证职能.这种职能在绩效审计、履职审计、离任审计中体现得尤为明显.在绩效审计中,通过对单位和部门工作目标设定的科学性,工作的时效性,内控的健全性等进行审查,对其业绩做出评价.履职审计中,通过对所属单位管理决策、内部控制、工作运行、业务操作进行全面审查,对管理者个人履职情况进行综合评价,为干部的考核及使用提供重要的参考依据.在离任审计中,通过对管理者任期履行职责情况、工作效率情况进行评价,为组织部门干部任用提供依据.
二、完善内审在央行治理中价值增值的传导途径
目前,人民银行除了应进一步加强内部审计的监督功能,更应强化其在组织中的内部控制和风险评价功能,并不断探索其在央行治理中起到的鉴证作用.我们认为,可以从以下几个方面提升央行内部审计价值增值成效.
（一）探索建立以治理为导向的内部审计方式.央行内部审计现有模式以风险为导向,与此同时,可以建立以治理为导向,从央行内部治理的结构进行分析,使得内部审计能够满足提升央行履職绩效的目标.具体来说,以治理为导向的央行内审可以首先对央行整体组织模式进行分析,确定审计的风险和重点领域,进而制定审计计划,实施开展审计工作.
探索和建立央行治理情况的评价手段.建立央行治理情况的评价手段首先要对现有治理情况进行分析,归纳影响因素,虽然央行和公司在运营等方面存在着诸多差别,但仍可以采用公司治理的相关方法,并在此基础上进行改进,从内控机制、履职效果、业务状况、经济责任等多因素进行分析和评价.
探索和建立以治理为导向的央行内部审计流程.在现有以风险为导向的内部审计模式基础上,可以进一步探索如何建立以“治理引导审计、审计服务治理”为目标的治理导向审计.具体分析,可通过以*程：首先,明确央行治理的最终目标.其次,对央行治理的最终目标进行分解,从内控机制、履职效果、业务状况、经济责任等多因素进行分解.再次,通过具体指标量化这些分析因素,建立相应的定性定量模型,通过具体模型计算出各个因素的得分.最后,确定内审的重点和风险点,开展审计工作,撰写审计报告.由于以治理为导向的内审需要关注组织成员在组织结构中的相互作用,以及这种作用对最终审计结果的影响,因此其评价内审的重点和风险点的过程可能更为困难.
内部审计论文参考资料：
结论：央行内部审计增加组织价值路径为关于本文可作为相关专业内部审计论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文什么是内部审计论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
