原创《新常态下事业单位内部控制建立和完善》：此文是一篇内部控制论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
摘 要：随着我国经济的发展,内部控制管理体系的建立和完善,在事业单位经济管理活动中突显其重要性,但在具体实施和执行力上还不够完善.本文根据当前事业单位经济管理活动中的不足之处,查找原因,并就新形势下内部控制制度的建立和完善进行了分析与探讨.
关键词：事业单位；财务管理；内部控制；完善
随着我国经济步入新常态,事业单位发展面临着新命题,在新形势发展格局下,事业单位需要对自身的社会服务管理职能重新定位.内部控制体系建立与完善就是其中重要的组成部分,如何才能拿好、用好内部控制这把尺子,就需要在管理活动中改变理念,探讨新情况,研究新问题,分享新经验,以此来提高工作效率,从而提升社会公信力.
一、事业单位内部控制定义理解
要想做好内部控制工作,首先必须了解基本概念及其特点.财政部2012年11月29日发布了《行政事业单位内部控制规范》（试行）,第三条规定：“本办法所称内部控制,是指单位为实现控制目标,通过制*度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控”.由此可知,内部控制是一项管理活动,是一道坚实的防火墙,所以建立好内部控制制度,可以保障单位各项业务稳健高效运行,增强事业单位财政资金的利用效益；实施好内部控制,有利于提高事业单位管理水平,增强事业单位的履职能力.
二、当前事业单位经营管理中的问题
自事业单位内部控制规范实施以来,取得了较好的发展成果,但在制度建设方面、执行力方面有部分问题显现出来.
1.各相关职能部门设置不合理或是多部门合并,职责不清
例如,未设置内部评价部门或岗位,未设置内部审计部门或岗位,也有的单位内部评价工作和内部审计工作全由财务部门负责,长此以往就形成了自己评价自己、自己审计自己,监督只是流于形式,起不到警示的作用.
2.各相关业务管理方面存在执行力不足的现象
例如,预算编制不细致,支出类会计科目核算混乱,年末决算分析更是蒙混过关；实物资产账面数额较大,长期闲置,使用效率低下,由于管理不善,造成账实不符,找不到责任人；会计账务处理不规范,开立账户比较随意,投资建设项目缺少可行性研究,容易造成腐败与舞弊.
3.各部门职员风险意识不强
由于个人业务能力高低,素质不一,意识不到风险的存在,有的甚至抱着事不关己高高挂起的心态；还有的关键岗位、重要岗位达不到持证上岗,一人多岗,规章制度是摆设有章不循.
4.财务部门地位不高,基础薄弱
很多事业单位对财务部门认识不够,导致财务工作不受重视,财务部门大多是从属于后勤的综合部,而且人手不足,不能进行有效的轮岗培训,整体业务水平提升较慢.
三、当前事业单位经营管理中相关问题的原因分析
通过以上问题的查找,笔者分析原因,主要有以下几个方面.
1.对内部控制理念的理解不够全面
现在,部分事业单位对内部控制的理念没有形成正确的认识,对内部控制的定义认知度不深,没有意识到内部控制在单位管理中的重要意义,在思想上只是把内部控制当作一种会计核算方法,投入与产出的经济效益不成正比,所以主动性不强,思想意识薄弱,因此即使单位建立了内部控制制度,也只是徒有其表,起不到应有的作用.
2.实施内部控制的监督考核评价机制不健全
一套完整有效的监督考核机制是内部控制有效推进的保障,事业单位的监督考评一般有两种形式,即内部审计和外部监察机构监督检查.在日常的工作中,内部审计一般在年末或是次年的年初,而且也只是针对财务报表、会计账本等档案资料随机抽查,只是从静态的角度提出意见,起不到“未病先防”的作用,没有约束力；各上级主管部门的监察从自己部门的职能角度出发,重复检查,没有形成协调统一的机制,而且社会公众对事业单位的监督更是少之又少.
3.内部控制制度建设不全面
大多数事业单位内部控制制度比较笼统,没有制定清晰的流程图和配套表格单据,还有的制度本身制定得不合理,或过于理想化,执行起来难度大,或者是随着新情况的出现,原有制度已不能适应实际工作,却没有得到及时修改完善,从而使制度不具可操作性,自然也就不会被执行；缺乏保证制度执行的机制,一些单位对内部控制执行情况既没有检查监督,也没有相应的奖惩措施,最后内部控制制度成为一纸空文.
四、新常态下进一步完善事业单位内部控制制度的对策
1.树立内部控制理念,保障内部控制顺利开展
正确的思想意识是确保内部控制得以建立和实施的重要条件.《会计法》和《会计内部控制规范――基本规范》明确规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,对本单位会计内部控制的建立和健全及有效实施负责.这是法律赋予领导层的权利与责任.首先是管理层要充分认识到内部控制在经济管理中的重要性,明确自身所应承担的责任和履行的职责,自上而下起到率先垂范作用.其次,加强内部控制的宣传,实现全员参与内控,使各部门员工也提高自己对内部控制的认知,明白内部控制是一项保护自身工作的良策,在工作中要严格按照规范执行,并积极主动配合相关工作的实施和展开,营造良好的縱横交叉、整体贯通的内部控制环境.
2.优化内部控制制度,保障内部控制顺利实施
（1）完善内控管理制度,提升执行.新《会计法》明确规定,各事业单位要建立健全内部控制制度.各项制度的建立不是一成不变的,需要后期跟进和改进,为内控的执行奠定基础.一是从单位层面、业务层面全面梳理框架体系,层层分解,每个岗位、每项业务不留空白点；二是逐项查找分析每项业务的控制环节、关键风险点及应对策略,制定清晰业务工作流程及流程图,形成符合单位实际情况的“内部控制规范工作手册”,在实际岗位工作中有章可循；三是根据业务流程的特点,建立重大风险预警机制和突发事件制定应急预案,做到用制度管权、管事、管人,做到人人有规可依、事事有章可循.
内部控制论文参考资料：
结论：新常态下事业单位内部控制建立和完善为适合内部控制论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关内部控制五要素包括开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
