原创《构建并规范中小企业内部控制有益》：这是一篇与内部控制论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
摘 要：中小企业要想适应当前社会主义市场经济的发展,就必须加强并规范企业内部控制.本文简要介绍了在中小企业内部建立并完善内部控制制度的意义,然后指出了当前我国中小企业在企业内控方面存在的问题,并针对这些问题,进行了一些探索,希望对我国中小企业内部控制制度的建立和完善提供帮助.
关键词：中小企业管理内部控制协调机制
企业内部控制是企业进行自我检查、调节和约束的一种机制.它能够有效提高企业的经营管理效率,保证信息质量的真实可靠,保护企业资产的安全完整,促进企业制度得以有效执行,从而实现企业的发展战略.因此,在中小企业内部建立并规范内部控制制度,对企业的经营发展起着重要的作用.
一、中小企业内部控制的重要意义
中小企业是我国经济的重要组成部分,它数量多、分布广,对于支撑我国经济增长,创造就业岗位,维护经济发展和社会稳定具有重要作用.而在中小企业的发展过程中,普遍存在着经济资源匮乏、人力资源短缺、制度制定不科学等缺点,在些问题的产生,多是由于对内部管理秩序和将来发展前景的估计不足、经验缺失等原因造成的,它将直接导致企业发展缓慢,或者严重亏损的结果.笔者以为,以上众多问题的出现,归根结底是因为中小企业没有搞好内部控制建设造成的.如果在中小企业发展过程中,始终存在以上问题,企业将无法在激烈的市场竞争中生存下去.
二、中小企业内部控制存在的主要问题
（一）对企业内控认识不足,控制制度不完善
首先,在中小企业初步成立之后,由于企业的经营规模比较小,人员配置上往往采取一人身兼数职的方式,导致岗位设置缺乏牵制性.很多情况下,中小企业的材料采购人、保管人甚至是领用人都是同一个人.其次,由于企业管理者缺乏各方面的管理经验,所以在内部控制制度的落实上,往往出现一些不合理的状况,例如,一些没有从业资格的人混入会计队伍人员之中,在对经营管理分配、人员调配、奖惩内容、会计监督等内容上,也都有着相似的问题.而在对以上问题进行调整治理的时候,领导层又不能找到更好的方法.当前市场竞争非常激烈,如果中小企不能较好的解决以上问题,将会导致企业内部一连串的决策失误,使“乱中生乱”,一发不可收拾.第三,中小企业缺乏完善的内部控制制度来指导自身的生产经营,且内控范围仅限于财务,没有这正实现内部控制的全面性和完整性原则.没有建立起内部控制风险的保护措施,导致很多内部控制工作仅局限于形式上,例如,一些中小企业只是照搬了大企业的内控制度,而不是针对企业自身特点量身制定一套有针对性的内控制度,实施起来,缺乏针对性,不利于企业的发展.
(二)外部监督的缺失
由于对中小企业的各种管理事项的忽视,所以外部监督机构往往忽略对其进行全面的监督和检查,在经济交易和经营市场的渗透中,中小企业是比较活跃的,所以在进行全面的经济整合过程中,中小企业存在着混乱的状态,比如对于会计数据的真实性、完善性、准确性等问题应该是外部监督机构的重点核实项目,但是监督机构不能对其进行全面完整的调查,对其中的部分重点问题不能做到细致调查和研究,发现不了问题,也就会纵容其出现偷税漏税的现象.另外,在外部监督机构的审核过程中,缺乏对中小企业的经验技术的指导,使得众多的内部控制问题层出不穷,这样的环境下,不能系统地捕捉企业改善方案,也就起不到监督检查的最终效果.
三、中小企业内部控制具体方法研究
中小企业和大企业相比,彼此之间存在着较大的差距,因此,在企业内部控制方面,也不能简单的照搬大企业的内部控制制度,而是应结合中小企业自身的特点,制定相应制度,实施有效措施.如果照搬大企业那一套,对于中小企业来说,极不合理,又很浪费,反而不利于中小企业的发展.
（一）转变企业经营管理理念,优化企业内控环境
任何企业的内部控制都是在一定的控制环境中进行的,内部控制环境的好坏直接影响着内部控制的贯彻执行效果,以及企业经营和整体战略目标的实现.影响企业内部控制环境的影响因素有：企业的经营管理观念、企业的组织结构、企业的激励和诱导机制、企业的管理哲学、规章制度和人事策略等.因此,加强中小企业的内部控制管理,要从改变中小企业的内部控制环境着手.首先,企业应该改变过去家长式的管理风格,建立和企业性质和管理规模相适应的规章制度、管理宗旨、企业文化等,并且不能轻易改动,企业领导要以身作则.其次,企业要建立一个合理的股权结构,实现企业董事会、监事会和经理层的有效协作,各负其责有效制衡企业的法人治理结构.达到责权利的有效平衡和统一,防止大股东在企业决策中舞弊现象以及损害小股东利益的发生.
(二)明确责任划分,实行岗位责任制
企业推行各项工作或者是实施各种管理方案都需要员工以及企业的每一个部门必须具备较高的工作效率.而内部控制制度的实施也是为了提高每一个生产经营环节的工作效率,从而提高企业的生产经营水平.明确责任划分、实施岗位责任制度,是目前现代化企业经营管理中的一项重要制度,其具体的做法主要是根据公司的岗位安排,来划分每一个岗位所要承担的责任和义务,并将这些责任明确到具体的员工,施行职责和员工的一一对应,促进工作效率的提高.确保财务信息的真实、有效性,这就需要我们加强企业财务信息的审查和复核能力.
(三)加强中小企业内控人员的素质建设
任何制度的执行都要落实到人身上,因此,必须加强中小企业内部控制人员的素质,尤其是在中小企业内控环境状态不太好的情况下,通过让内部控制人员学习内部控制制度的知识,掌握企业内部控制工作的方法,以及相应的法律法规,并结合企业的现实状况和内控方面的理论知识,对企业中出现的各种问题进行分析,找出其产生的根本原因,并加以解决,并不断总结经验,从而逐步构建并完善起企业的内部控制制度.
(四)通过信息化,优化企业业务流程
企业的信息化建设要从企业的发展战略和要求的角度出发,对企业的整个信息化过程包括规划、设计、组织和实施等进行综合统筹,同时将其作为企业发展战略的重要组成部分,企业的战略规划和内容是企业信息化建设规划、设计的一个重要依据,尤其是信息系统好分布式系统的部署都要从企业战略的统筹角度来考虑.并以此为基础确保信息化建设的资金和人力资源的持续投入,以服务于整个企业的发展战略.通过高效的信息交流体系,可以让企业做到事半功倍的效果,尤其是对于企业中的财务信息.
(五)财务管理和采购技术的划分
在进行一些重大的财务交易过程中,注意进行数据的核实、计算,密切关注重要的税费改革事项,使自己在进行有效地计算过程中,能够有法可依、有章可循,使自身能够真正在进行信息技术的使用过程不断熟练.财务人员应该保持一颗灵活的头脑,进行灵活的数据计算运用,使自身的进步和企业的发展相结合.
严格的采购制度主要是指对采购的过程进行细分,并对其过程进行严格的控制.主要包括前期的市场信息收集以及供应商资料收集、制定科学合理的采购计划、严格审查采购合同的条款以及加强材料入库前的检查、检验.
(六)加强对会计和内部审计的监督考核
通过加强对会计组织的控制实现会计信息的正确、有效、安全,保证会计记录和会计凭证的符合规定,完整正确.根据制定的制度,对所有的财务工作内容和影响因素进行全面的监管,对于不符合制度和违反制度的行为应当严厉的制止和改善,以确保内控制度实施的科学、有效性.此外,我们还应该建立内部控制制度的监督、评价机制,通过对内部控制工作执行的全过程进行监督和评价,实现内部审计职能的转变,由事后监督向事前、事中监督.这可以有效督促企业自身建立健全企业的内部控制制度,从而严格执行内部控制制度和业务流程,吗、避免形式主义现象的出现,从而切实保证企业内部控制的效果.
四、总结
构建并完善中小企业的内部控制是一个长期、复杂的系统工程.中小企业应从内部控制环境、业务流程、内控人员素质建设、组织结构划分、企业的业务流程和信息化建设以及企业的监督考核等几个方面入手,从而真正构建和完善企业的内部管理制度,从而真正保障企业的长远发展.
参考文献：
[1]党国英,刘朝阳,志玲.完善企业财务预算管理的途径研究,[J].中国管理信息化,2010（10）
[2]何世贵.加强内部控制,完善财务监管,[J].中国农业会计,2009（9）
[3]王美珍.以《会计法》为准绳 强化企业内部会计控制的构建[A].煤炭经济管理新论（第10辑）——第十一届中国煤炭经济管理论坛暨2010年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C].2010
内部控制论文参考资料：
结论：构建并规范中小企业内部控制有益为关于内部控制方面的论文题目、论文提纲、内部控制定义论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
