原创《中小企业内部控制优化措施》：本文是一篇关于内部控制论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
摘 要：随着我国社会经济的迅速发展和市场经济体制改革的深入,中小企业在我过经济中所发挥的作用越来越大,近年来,中小企业更是成为我国经济中一股不可小视的力量.但是由于体制以及发展水平有限等原因,目前中小企业中还存在着很多的不足,其中内部控制方面的问题比较突出.本文从目前我国中小企业的现状出发,初步地分析了现在中小企业中存在的不足,并针对相关的问题提出了相应对策,希望能对中小企业的内部控制起到优化的作用,最终能促进中小企业的健康发展.
关键词：中小企业内部控制优化
目前,在我国社会经济迅速发展的市场经济体制进行深入改革的宏大社会背景下,中小企业在我国经济组成部分中的优势越来越明显了,但由于发展的不成熟,现在的中小企业中还存在着很多问题,如果这些问题解决不好,将会对中小企业自身的发展以及国家经济体制的改革造成不良的影响.在中小企业存在的诸多问题中,内部控制方面的问题是比较明显的.所谓企业的内部控制,指的是中小企业的内部管理控制系统,具体来讲就是中小企业为保证内部资产的安全完整以及业务活动的有效进行,发现、防止病纠正错误和舞弊,提高会计的信息质量,为最终确保中小企业的相关规章制度的贯彻只想而制定及实施的一些控制措施、程序和方法.
一、内部控制对于中小企业的重要作用
把中小企业的内部控制工作做好了,多企业将产生不可估量的影响.首先,如果一个企业内部有良好的内控制度体系,可以促进企业的会计工作顺利进行；其次,如果企业内控制度比较全面,可以为企业的预算、评估及风险屏蔽带来很大帮助；第三,如果企业内控工作做得好,可以有力地促进员工的管理.第四,企业的内部控制工作做好了,最终将提高企业的实力及竞争力,提高企业抵御风险的能力.可以说把企业内部控制工作做好了,对企业来说是有益无害的,因此,不管是中小企业的管理者还是基层职员,都不能忽视企业的内部控制管理.
二、中小企业内部控制存在的不足
虽然目前我国改革的成果比较丰富,但是毕竟我国的改革还处在初级阶段,没有参考范式,只能靠自己摸索,因此在改革的过程中总会出现这样那样的问题,这些问题会相应地反映到我国的一些企业发展中.作为我国经济组成部分的后期力量,中小企业更摆脱不了这些问题,比如在内部控制方面,我国的中小企业就存在一些自身的不足,主要有以下几个方面：
(一)中小企业中内控制度体系不完善
从整体情况来看,我国很多中小企业的管理手段存在一些问题,也缺少完善的内部控制评价机制和健全的风险规避机制,导致在中小企业中不论是预算、评估还是风险屏蔽都缺乏科学性和规范性.很多企业在内部控制的过程中过于疏忽,很多都认为内部控制知识一种形式,虽然设置了相关的部门,但是没有配置相应的专门执行人员.而有些企业在人员的选拔和配备上,不是通过专业考核,而是由上层领导直接任命,这就存在很大的主观性.领导配置的相关人才虽然业绩显著,但其不一定能适应或者胜任内部控制管理的工作,在一些企业中,领导为了节约经费,甚至让一人身兼数职.此外,目前我国很多中小企业都属于家族式的形式,因此企业的管理者在货币资金的使用上随意性较大,对于企业的各项决策受领导者的主管决策较多,这对企业来说是特别缺乏严格的论证程序及严肃的论证态度的.
(二)中小企业内部控制环境效果不够
内部控制环境指的是在中小企业中所显示出来的风气或氛围.内控环境直接影响着企业中员工的思想控制意识,是企业内部控制其他方面的工作做好的重要基础.如果企业内部控制环境失效,不仅会直接影响到中小企业中内部控制工作的实施以及实施的效果,而且会对其他控制因素造成影响.现在,我国中小企业中股权过于集中,国家很难取得中小企业的控制权,资本市场对中小企业经营者的约束很有限.中小企业的董事会在很大程度上是内部人员组成,并不能对经营者起到有效的监督作用,这就很容易造成企业内部控制失效.
（三）中小企业自身对内部控制认识不足
正如前面所说,目前我国的很多中小企业都是家族式的模式,这就决定了很多有能力的人根本无法进入到企业的核心,也不能做出相关有决定性意义的决策.而真正处于企业核心位置的领导者,不一定具有高人一筹的能力,因此领导者的一些决定并会决定整个企业的现状.在很多中小企业中,由于核心领导的意识存在一些问题,就决定整个企业员工都会存在此类问题.中小企业中人员意识的问题主要表现在两个方面：首先,对企业内部控制认识不足,控制方面的意识比较片面；其次,风险意识比较薄弱,风险评估能力低下.中小企业的管理者大多认为凭借自己对市场经济的把握能力以及自己的冒险精神既可以让企业在市场竞争中顺利发展,因此而忽视了会计的基本功能.对于企业的高层领导来说,会计部门形同虚设,其常常脱离会计的控制,很多企业中都出现过厂长、经理说了算、私设小金库、白条抵债、任意坐支的现象.领导者和基层的这种对内部控制认识偏差,很容易导致企业的内控制度失灵,造成企业管理的整体混乱.在中小企业中,这种普遍的对内控制度的认识不足不仅会加大企业的风险,而且将会对企业的发展造成很大的阻碍.
三、优化中小企业内部控制的措施
正因为内部控制措施对中小有极大的作用以及目前中小企业的内部控制存在各方面的不足,所以对中小企业的内部控制措施进行优化显得尤为重要,具体可以从以下几个方面来进行：
(一)优化企业内部控制环境
如前所说,内部控制环境包括管理者的管理、经营、组织结构、授予权力等方面的能力以及员工的道德观和诚实性等,控制环境是一个单位氛围的主要构成因素.在中小企业中,员工首先要对管理者树立内部控制理念,员工是否具有内部控制理念是内部控制是否能发挥有效作用的关键,而且管理者对内部控制的重视程度也影响到内控工作的实施.除此之外,在中小企业中应该加强人力资源方面的投资,提高员工的素质,并在企业中建立积极向上的、具有企业特色的中小企业文化.只有把这些方面的工作做好了,才能有效地开展企业内部控制,并发挥其应有的作用.
(二)优化中小企业内部及外部的监督体制
目前中小企业内控的监督可以分为内部监督和外部监督.对于内部监督,首先就是要建立企业内部审计部门,并且保证内部审计机制的公正性和独立性.中小企业在依据自身的实际情况建立审计部门的同时,也不能忽视外部监督,即对政府和社会进行监督.对外的监督是为了更好地对企业内部控制工作进行监督,通过外部监督和内部监督同时进行的方式,中小企业的内部控制应该会取得相对有效的成绩.
(三)优化企业整体思想意识
中小企业的内部控制之所以出现各种问题,很大程度和企业集体人员的思想意识低下有关.作为后起力量的中小企业发展还相对落后,而企业中不管是领导者还是基层职员,其集体意识还是落后于其他的企业和单位,这就要求中小企业重视企业内所有人员的思想意识教育.这就需要对相关人员进行思想上的再教育,培养企业员工的企业的责任心和使命感,想企业领导传输最新管理理念,最后在企业中必权责分明,不属于自己的权利就一定不用,属于自己的责任就一定不能推脱,只有这样在思想上对内部控制重视起来,内控制度才能在企业中挥发其应有的作用.
总之,作为企业内部职员,应该更清晰地看清楚企业自身所存在的问题.作为领导者,不仅要别具慧眼、高瞻远瞩,制定出完善的内部控制制度体系,同时也要严于律己,敢于面对下层职员的监督；作为基层员工,要服从企业内控制度,同时也要敢于监督领导.只有各方面都结合起来,才能做好企业内控优化工作,最终让内控制度为公司的发展服务.
参考文献：
[1]吴斌尧.改善中小企业内部控制现状的思考[J].内控和审计.2010(10)
[2]郭艳芳.中小企业内部控制探析[J].经济师.2011(06)
[3]李在吉.完善中小企业内部控制[J].企业导报.2011(01)
内部控制论文参考资料：
结论：中小企业内部控制优化措施为适合内部控制论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关内部控制定义开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
