原创《企业财务内部控制问题应对措施》：这是一篇与企业财务论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
摘 要：随着我国经济社会的大幅进步,市场竞争日益激烈,由于管理体制的不完善,企业内部控制的实施不够彻底,企业面临的风险越来越大.所以,企业只有加强财务内部控制,建立和健全内部控制制度,才可以提高抗风险能力,提升管理水平.
关键词：企业财务；内部控制；问题；应对措施
公司高效管理必须通过建立和健全有效的内部控制制度,才可以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高企业经营效率和效果,促进企业实现发展战略.市场经济环境越复杂,经济体制越深化,经济模式越多元化,对企业内部控制要求就越高.由于企业内部控制机制失控,导致国内外很多公司经营失败,甚至是破产,比如 2001 年美国安然公司因财务 而倒闭；2004年,中航油巨亏、四川长虹对公司超过亿元的坏账、创维黄宏生被香港廉政公署拘捕；2008 年由于交易員操作违规,法国兴业银行发生近 50 亿欧元的经济损失等等,究其根源,都是企业的内部控制出现了问题.2009年起,财政部陆续发布了《企业内部控制基本规范》及相关应用指引,充分体现了企业内部控制管理对经营管理的重要性.目前,在我国,已经有很多的企业在内部控制建设上,着手进行不断地建设和完善.但是在内部控制实施的过程中,存在着一些这样那样的问题.
一、企业财务内部控制存在的问题
（一）部分企业对内部控制管理的重要性认识不充分
如今企业广泛存在的一项重要问题是单位领导,员工,甚至是财务人员对财务内部控制方面认识不足.首先,某些企业认为现今的财务制度足够对财务会计工作产生约束,足够保障顺利开展企业会计工作,所以没有必要展开内部控制.其次,某些企业财务会计内部控制并没有联系企业的发展状况和现实内容,只是为了应付检查,所以没有办法在企业经营过程中加以落实.总的来说,企业财务会计内部制度无法发挥效果的一项重要因素是主观认识程度和重视度不高.
(二)财务内部的控制体系不够完善,控制环境不合理
在大多数情况下,由于财务内部控制制度不完善,导致财务管理出现问题,甚至影响经营管理.我国经济从计划经济体制转化到市场经济体制,企业管理体制随之有所转变,但是财务业务和经营业务没有融合,财务人员很少能参和到企业的经营管理和决策中去,财务人员的综合素质偏低,只是一味地为了做账而做账.一方面,很多企业由于法人治理结构规范、不完善,董事会和管理层职责分工不明确,业务管理流程混乱,从而影响到财务内部控制落实不到位.另一方面,由于一些公司法人治理结构中,董事会中没有下设风险评估委员会或者是形同虚设,容易导致很多管理和经营决策没有进行可行性论证,造成了很多业务在没有可行性论证的情况下,决策随意、不科学、武断,甚至是失败.
(三)信息系统失真,财务信息数据质量较低
会计的最终目的是向企业内外信息使用者提供真实科学的会计信息,以便于管理层做出各项决策.财务人员的职业素质直接影响到财务内部控制体系的科学性和运转的有效性.有很多企业,财务人员执业层次偏低,专业知识方面非财务化,财务系统非科学化,会计工作流程混乱,造成了会计信息核算不真实、失真,无法正确反映企业的财务状况和经营成果,进而无法为管理层提供科学、有效的决策依据.
（四）企业财务会计内部控制的风险意识薄弱、评估不足
在如今,世界经济和我国经济持续变化的情况下,影响企业内部财务控制制度的内外部因素有很多.为了降低和规避因财务内部控制不完善引起的管理风险,企业在建立、完善和实施会计内部控制制度是,应该充分考虑企业内外部环境因素,定期开展风险评估,以适应内外部环境变化,提高企业市场竞争力.
二、企业财务内部控制问题的应对措施
(一)加强企业员工财务内部控制意识
首先,为了顺利实施财务内部控制以及达到预期效果,企业应对全体员工在会计内部控制知识方面进行培训,尤其强化管理人员和财务人员的内控意识,财务部协调处理和其他部门的关系,减少内部沟通不到位增加的内控成本.其次,企业应加强信息化建设,鼓励员工发挥创新能力,吸收国内外先进的管理方法和手段,持续提升制度执行力,确保财务内部控制工作成效.
(二)建立健全现有的财务会计内部控制制度
企业应持续不断优化和完善财务内部控制机制,严格执行会计制度和财务管理制度.企业还应当完善并落实财务会计内部控制责任制度,进一步明确有关岗位的部门的职责,并且明确企业的具体经营目标,促使企业员工和部门之间实现协调统一的发展.除此之外,企业应当健全约束和激励相结合的内部控制体系,只有在科学的激励措施下才能实现财务会计内部控制的最终目标,也才能保证企业始终处于规范的制度体系下运营和发展.
(三)设立风险管理专门部门,建立合理的风险管理系统
伴随着经济全球化,经济环境日益复杂,企业面临的风险越来越多,因此如何增加企业抗风险能力,风险管理作为企业管理的一部分内容,凸显重要.企业应设立专门部门或专门岗位对风险进行识别识别、评估、预警、控制和评价,以确保企业处于可控风险范围内,同时应将风险管理信息系统和企业信息系统衔接,形成联动管理,对企业的市场风险、经营风险、信用风险、政治环境风险等进行持续而紧密监控.
三、结论
企业在生产经营过程中,通过高效、科学的财务内部控制能够降低经营风险,减少经营成本,提高企业的资金利用率和资金周转率,提高会计信息的可靠性,保护企业财产安全,从而达到提高企业整体经济效益的目的.
参考文献：
[1]赵强. 企业财务内控制度体系的建立和实施[D].西南财经大学,2001.
作者简介：
屈茹,马亚红,西安航天三沃化学有限公司.
企业财务论文参考资料：
结论：企业财务内部控制问题应对措施为关于本文可作为企业财务方面的大学硕士与本科毕业论文企业财务管理论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
