原创《农村商业银行实施风险导向内部审计问题》：本论文可用于内部审计论文范文参考下载，内部审计相关论文写作参考研究。
摘 要：风险导向内部审计经过多年的发展,不仅在理论方面得到了深入研究,形成了较为全面的理论体系,在实践方面也受住了考验,特别是在金融行业,风险导向内部审计模式已经得到了广泛应用.随着经营活动的不断发展,民间审计及政府审计的相关准则规范在近几年来都有所修改,其审计体系也日趋成熟及完善,相比之下与内部审计相关的法规政策还没有跟上时代的发展需求,虽然近些年来我国相关审计机构已开始留意风险管理中内部审计的作用,对风险导向审计在内部审计中的应用也仅是停留在其理论基础上的研究缺乏深入,并未形成一个完善的体系.
关键词：风险导向内部审计；农村商业银行；内部审计现状；内部审计相关对策
一、农村商业银行开展风险导向内部审计存在的问题
1.风险导向内部审计的法律制度不完善
以风险为导向的内部审计并未在公司治理中如何功能定位而且现有的相关法律也未明文规定,因此风险导向内部审计的法律地位不高.贵州X农村商业银行仅仅制定一些内部审计相关的制度规章,并且不够系统化,进而内部审计部门在实施审查各项经济活动的时候特别是设计到该行运营管理问题时,总是会觉得无处着手,缺乏可依赖的依据.
2.内部审计功能定位不清
农村商业银行的内部审计部门应该对本行的业务情况熟悉,并且兼顾着内部控制及风险管控的职能,进而在以风险为导向的内部审计模式下,将涉及的领域将更为广泛,从而对行社的合规性治理起到更大的作用,因此内部审计有助于行社完成其经营的目标.往往在现实生活中,很多的审计部门仅仅起到了只有监督及控制的作用,并未直接参与到行社的风险管理及经营业务治理的工作中来.这导致内部审计部门也未能成为有效治理公司的重要构成部分,因此内部审计部门对其功能并未能得到准确的定位.
内部审计功能不准确,将直接影响风险导向内部审计模式在单位的具体应用.首先,内部审计如果不能得到在公司里其应有的定位和应有的权利,那么在审计的时候提出的关于企业风险管理的意见及见解也将难以被得到认可及接受,从而也就限制了其作用的发挥；其次,即使内审审计人员具备很高的专业技能及风险管理知识,但是由于得不到单位相应的重视及地位,且不能参加到公司的治理,那么审计人员将无法从全面来辨别风险,进而也就让内部审计人员风险管理能来得不到提高.
3.风险导向内部审计人才不多
随着内外部环境的变化影响,且在风险导向内部的审计模式下,金融行业对内部审计部门的要求逐渐提高,因此内部审计人员的专业胜任能力也要求提高.
只有是一个综合性专业人才,即懂业务又懂财务、懂风险、懂管理、懂法律等,才能使整个企业达到风险导向内部审计模式的要求.然后,目前這样的人才比较缺乏,很多审计人员以财务专业出身,然后却又缺乏风险管理、法律知识等方面的知识,因此距离一个风险导向内部审计人员应具备的素质比较遥远.
二、我国农商银行应用风险导向内部审计的相关对策
实行风险导向内部审计对于该行内部审计来说,具有一定的挑战性.该行内部审计的现状不仅导致审计质量无法满足需求,而且在很大程度上制约着内部审计的进一步发展.因此必须从内部审计存在的问题入手,对不足之处进行加强完善,优化现有内部审计,使其能够较好的过渡到风险导向阶段,提升内部审计工作质量,增强该行的管理能力和竞争力.
1.完善内部审计制度及规范
长久以来,该行内部审计存在制度建设薄弱,执行力度不强的特点.随着农信社改革的不断深入,其体制结构也在不断细化完善.但是相关制度的建设更新比较迟缓,无法为工作的进一步开展提供有力的制度保障.因此我认为,贵州X农商银行必须首先从加强制度建设和执行入手,从制度层面改善内审工作环境,对风险导向内部审计的实施奠定坚实的制度基础.
第一,建立完善的制度体系,使内部审计工作有法可依.首先,该行应按照银监会、人民银行等监管机构发布的相关指引和标准对内部审计的制度体系进行更新加强,以适应不断变化的经营环境,保证内部审计工作能够与时俱进.其次,根据该行的实际状况,设置以风险为导向的内审工作管理办法,对审计工作的各个环节全方位覆盖；制定详细的实施细则,指导内审人员在审计过程中的工作行为,保证内审工作的规范性.
第二,设立严格的权责体系,依法行使权力.首先,稽核科应根据下属农商银行的资产规模、业务风险等因素,对各个机构和部门进行授权,明确规定其具备的权利和责任,保证权责与经营风险相匹配.其次,细化明确内审系统各岗位的职权与责任,设置健全有效的权责体系,保证审计工作依据内审相关的法律制度顺利进行.
第三,加强执法力度,违法必究.加强执法力度,严格执行各项法规制度,是改善内审环境的重要手段,也是依法行使权力的重要保障.首先,内审部门必须依据法规制度严格履行职责,对违规现象或风险问题做出及时应对.其次,对违法违规事件的发生,必须追究机构部门和负责人的责任,保证内审法规制度的贯彻实施.
2.变更内部控制评价方式
在风险导向内部审计的模式下,首先,内部审计部门应关注控制风险的目标、控制该如何有效的解决问题；其次,考虑,控制风险有多大；最后考虑到对管理层面的决策有何影响.随着社会经济的不断发展,竞争日趋激烈,面对新的审计环境,内部审计部门必须与管理层进行有效的沟通,制定出一套科学的内控评价方式,进而为企业带来增值服务.可以采用以下两种模式：
（1）自评内部控制的模式
由内部审计部门协助管理部门来评估本单位的内部控制是否有效及合理,并依据其评估结果出具审计报告,供管理部门实施.自评内部控制的模式首先能反应目前的管理控制中所潜在的问题；其次,还为保障好内部分工及履行好其职责也对其管理责任更进一步进行明确.因此,这种评价模式可有助于内审人员提高其审计的效率及效果,也降低了审计时间及工作量.
内部审计论文参考资料：
结论：农村商业银行实施风险导向内部审计问题为大学硕士与本科内部审计毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写什么是内部审计方面论文范文。
