原创《税改关键词》：本文是一篇关于税改论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
纵观十年税改,企业税负降低、促进税负公平成为两大核心.与之相伴的是要求企业税务管理水平的不断提高,以及税务风险意识的不断加强.
消费税：合理
2006年3月21日,财政部、国家税务总局联合下发通知,规定自2006年4月1日起,对我国现行消费税的税目、税率及相关政策进行调整,新增了游艇、高尔夫球及球具、高档手表、木制一次性筷子、实木地板等税目,取消了“护肤护发品”税目,降低了小排量汽车等几个税目,进一步增强消费税调节功能.调整后,消费税的税目由原来的11个增至14个.这也是自1994年税制改革以来,对消费税进行的最大规模的一次比较重要的调整.
伴随我国经济的快速发展,人均可支配收入逐渐提高,护肤用品已逐渐成为消费者的生活必需品,取消对“护肤护发”、小排量汽车等几类商品征收消费税,一方面有利于刺激消费,激活经济；另一方面也有利于这几个行业的快速发展.而对一次性筷子、实木地板等商品征收消费税,则体现了对资源环境的保护.
所得税：统一
2008年1月1日以前,我国的企业所得税按内资、外资企业分别立法,外资企业适用1991年七届全国人大四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》,内资企业适用1993年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》.
2007年3月16日,全国人大决定,从2008年1月1日起,内外资企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》,内资企业所得税率从33%降为25%,而且规定小型微利企业的税率为20%,对高新技术企业设定了15%的优惠税率等,这些变化将带来减税的效果.同时还清理和取消了一批外资企业专享的税收优惠政策.
“新税法除了将税率统一为25%之外,最大的一个变化在于,企业计算所得税的方法有所改变.”安永华明会计师事务所北京税务及企业咨询部主管、合伙人李展伟表示,一是取消了内资企业的计税工资制度.此前,内资企业税前工资采取了计税工资制度,即超过1600元标准部分不能在税前扣除,相应的职工教育经费等都统一实行计税工资扣除.而取消该制度后,企业真实合理的工资都可以在税前据实扣除,这就直接降低了所得税的税基,提高了企业的税后利润.二是公司有一些请客方面的费用,以前是有额度,以后是实报实销,更公平合理.
增值税：转型
2008年底,国务院审议并原则通过《增值税暂行条例（修订草案）》,从2009年1月1日起,我国将生产型增值税转化为消费型增值税,允许外购固定资产的进项税抵扣.
增值税转型较好地解决了对固定资产的重复征税问题,使我国的增值税制度向中性化方向大大迈进了一步.行业分析人士认为,增值税转型对不同行业的影响不尽相同.全行业设备、工具类固定资产投资额较大的机械设备、石化业、电燃水业、建材业、钢铁和食品饮料业等获得较大的抵扣税额.
安永亚太及大中华区间接税主管合伙人Robert Smith表示,中国的增值税体系是世界最复杂的体系之一,增加对增值税的关注,企业可以更好地改善增值税合规性管理,这将会对公司的盈亏状况产生积极的意义.对于不同类型的法人实体,应依据交易类型的变化和整体的复杂程度制订计划对增值税风险和机遇进行评估,建议企业从战略上（计划+讨论）、操作上（会计、财务、金税系统等）、合规性、文档记录等方式上开始改进对增值税的管理.
营改增：提速
进入2011年,全球经济增速放缓,我国也未能幸免,告别了高速增长后,我国经济结构亟须调整.在此背景下,我国税制改革明显提速,在这几年中,车船税改革、资源税改革、个税改革、房产税试点、“营改增”试点等纷纷出台,其中,对公司理财影响最大的无疑是“营改增”试点.
2011年11月16日,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发“营改增”试点方案.从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展“营改增”试点.至此,货物劳务税收制度的改革拉开序幕.
今年8月1日,分地区试点20个月的“营改增”正式在全国其余22个省（自治区、直辖市）全面推行,试点行业包括原来的“1+6”和新增的广播影视行业,标志着“营改增”呈雁阵模式正式在全国范围内分行业铺开.
据此前中金公司估算,“营改增”试点扩大到全国之后,试点行业的税负可能减少约470亿?700亿元,参与试点的企业将摆脱因缴纳营业税和增值税而带来的重复征税困扰.
不过在“营改增”试点过程中,很多企业也因抵扣不足等原因而出现了税负不降反增的情况,如交通运输业、融资租赁业等.在试点方案暂时无法改善的情况下,北京明税律师事务所高级合伙人施志群提醒企业应注意三方面细节以尽量避免税负增加的情况：第一,企业签订合同时应明确说明合同中的金额是含税金额还是不含税金额,避免因合同标注不明而导致的纠纷.第二,企业可与客户协商,由企业向税务局申请为对方增值税专用,通过主动向对方提供增值税抵扣上的方便而使对方在合同金额上做些合理退让.第三,如能满足财政补贴的申请条件,应尽量申请营改增财政补贴.
小企业：减税,大企业：避险
自2011年底国务院出台扶持小微企业的“国9条”以来,近年来国家还陆续出台了一系列扶持小微企业的“结构性减税”政策,比如扩大小微企业减半征收企业所得税优惠政策适用范围并延长执行期限；免征金融机构对小微企业贷款印花税；对小微企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费；对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税；针对大学生创业,国家免征相应年限企业所得税等等.
虽然这十年中,我国税收体制已经发生质变,几乎每项税种都进行了调整.但相比我国高速发展的经济形势,税制改革的步伐仍显滞后,需要继续调整.可以预见的是,未来几年我国经济体制改革的重点将会集中在财税领域,而财税领域的改革将使得我国的税收环境更加复杂.在复杂的税收政策环境下,企业税收筹划的空间会增大,但相应的税收风险也会增多.
2008年7月,国家税务总局新增一个大企业税收管理司的部门,专门针对大规模企业的大纳税户进行税收管理工作及反避税工作,要求企业管理层对企业的税务战略及其后果最终负责.企业管理层需要实施有效的税务风险制度,确保企业税务风险能够得到适当控制,并在企业决策过程中充分考虑影响重大交易和商业策略的税务因素.
对企业的CFO来讲,需要多花更多时间研究在不同税收环境下税赋的变化,以用足用好各项税收政策,最大程度合理避税.与此同时,企业在进行税务筹划时应注意税收政策的适用性,避免潜在的应用政策风险,如本不符合优惠政策,人为地去改变或控制申报金额以求达到优惠条件,而变动的金额又与往期的数据有较大的出入,这就会造成风险.
税改论文参考资料：
结论：税改关键词为关于对不知道怎么写税改论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文税改论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
