原创《营改增税制改革效应分析》：本论文为免费优秀的关于税制改革论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
摘 要：“营改增”在减税工作中有着不可替代的作用.是“十二五”期间提出的一种结构性减税的有效措施.但是在市场经济的压力下还是暴露出减税力度不足的缺点.严重影响其减税效果.因此.应该积极面对经济运行压力和“洼地效应”的影响,并总结上海试点实行“营改增”中的成功经验和教训.努力加强对“营改增”的税制改革.拓展减税加力的有效途径.
关键词：营改增 税制改革 应对措施
上海市作为“营改增”的先行城市,早在2012年就在其交通运输业和一些现代服务业中开展“营改增”,并不断的在本市加速扩大试点范围.在2012年底,“营改增”的试点范围已经从上海扩大到北京、天津和广州等多个省市；2013年试点范围得到继续扩大,并在全国范围内针对大部分行业进行了推广.“营改增’,是提出增值税转型以后的又一次税制改革,作为结构性减税的一项重要举措,其减税效果一直是人们关注的热点.和此同时,在目前经济增速比较缓慢的形势下,货币政策动力十足,作为财政上的重要之举——“营改增”可谓顺应了当前的发展趋势.
一、“营改增”税制改革所带来的影响
（一）对企业税费缴纳的影响.所谓的“营改增”是指改征营业税为增值税,而征收营业税能够减少企业缴纳的税费,减轻了企业因税收产生的负担.在“营改增”以前,企业缴纳营业税的过程中,存在很多问题,例如：重复征收、税率设置不合理等.而在实行“营改增”以后,国家针对增值税征收颁布了管理条例,对税率进行了明确的规定：对不同企业的税率做出了相应的调整,在原有标准税率和低税率的基础上,又增设了最低税率,这样就将税率调整为17%、13%和6%,这样无疑就降低了部分中小型企业的税收成本,有利于企业活动资金的合理支配,为企业的发展增添了活力.同时“营改增”的税制改革中还增设了进项税收抵扣增值税的政策,也能够减少企业缴纳税费的负担.但是,“营改增”政策在服务行业领域和事业单位中,并没能没有起到降低税费的效果,反而使其税收成本增加.所以,在“营改增”政策实行过程中,各企事业单位应该根据自身的实际积极面对税制改革,并作出积极的举措.
（二）对国家和地方财政的影响.国家财政收入主要来源于税收,而“营改增”这一税制改革影响税收的同时必将会对国家现有的财政体制产生影响.企业缴纳的税费是地方政府财政收入的主要来源,而“营改增”政策的逐步推进,增值税的征收区域将会逐渐扩大,同时增值税势必会逐步取代营业税.这样一来,对于一些企业来说,其所需缴纳的增值税要低于原本应该缴纳的营业税,无形中降低了企业所缴纳的税费,直接影响到了地方政府的财政收入.而地方财政收入的减少在一定程度上会对该区的发展产生一定的影响,所以,在实彳亍“营改增”政策的同时,国家相关部门应该积极调整 和地方政府的税收划分,积极采取有效的整改措施来解决这一矛盾,并不断建立和健全现有的税制改革政策,为“营改增”的实施注入新的动力.
（三）对宏观财税经济的影响.在分析实行“营改增”政策试点区域的经济状况中不难发现,这一税制改革能够对经济的发展起到一定的促进作用.一方面,“营改增”政策的实施有益于试点区域税收体系的完善,并能够促进我国税收的现代化步伐.对于试点区域的经济发展而言,不但能够起到一定的推动作用,也为市场经济注入了新的活力.此外,“营改增”政策的实施,也能够促进建筑业和房地产业的健康发展,缓解了居民住房难的问题,更加有益于金融業的发展,稳定金融市场的同时也促进金融创新.和此同时,也解决了税收中存在的重复征收问题,降低了市场经济压力下企业的税负,减少了企业的运营成本,进而促使宏观经济的稳定,更能够稳定物价,进而促进国家经济的良性发展.
二、面对“营改增”税制改革应采取的措施
（一）地方政府应积极扶持相关企业.虽然,实行“营改增”税制改革能够为市场经济的发展注入活力,减少企业的税负,降低企业发展的阻力,并能够促进国家经济的发展.但是,不能否认的是这一税制改革对于服务行业和事业单位而言却适得其反.因此,地方政府应该根据不同行业和单位的实际,采用区别对待的方式,结合企业和事业单位的发展需求采取积极的扶持政策.在此过程中,政府可以调整税率,进行差别税率征收,或者采取降低税费和给予财政补贴等形式,从而降低企业的税负.此外,政府还应该结合地方发展的实际和经济体制的运行状况,对‘营改增’"税制改革的实施和推广进行调整和完善,进而促进企业的健康发展和区域经济的稳步增长.
（二）正确看待“营改增”政策给财政收入带来的影响.“营改增”税制改革的实施对大部分企业来说是其健康发展的催化剂,减少企业税费的同时使企业的盈利能力大幅提高,但是对于地方政府而言这一改革却严重降低了其财政收入.即便如此,政府也应该正确看待财政收入的减少,应该从地方经济的长远发展来考虑,应该分析到“营改增”为地方经济带来的积极效应.虽然,“营改增”政策降低了地方的财政收入,但是也正是这一政策的推行才使企业的发展获得了一个全新的动力,企业的利润也会不断提高,进而刺激缴纳的税费的增长.同时,企业的健康发展势必会带动区域内各大行业的发展,从长远角度来看,地方经济也一定会在这样的环境和氛围中得到促进,进而使财政收入得到稳步的增长.
（三）加强对“营改增”税制改革的理解和认识.因为政府相关人员和企业缺乏对“营改增”税制改革的理解和认识,其推行过程中势必会遇到阻力.因此,需要地方政府对企业进行引导,必要时可以在政府机构中设置“营改增”的窗口为企业进行答疑.同时,政府部门还应该加强对相关人员的教育和培训,提高相关人员的专业素质,避免“营改增”实行过程中的混乱,顺利引导企业应对税制改革.此外,为了避免“营改增”税制改革给地方经济带来的 影响,政府相关部门应该了解各大企业的现实状况,并对那些税费增加的企业进行帮扶.对于企业而言,也应该加强对“营改增”税制改革的认识,采取相应的对策,做好预期,这样才能降低税制改革为企业带来的不利影响,并把握机遇,促进企业的稳步发展.
税制改革论文参考资料：
结论：营改增税制改革效应分析为大学硕士与本科税制改革毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写2018年税制改革内容方面论文范文。
